Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cách nộp hồ sơ hoàn thuế thương mại điện tử trên Cổng Dịch vụ công, từ đăng nhập, kê khai doanh thu, xác định số thuế đã nộp đến đính kèm hồ sơ và xác thực OTP.
Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử cho hộ kinh doanh trên Dịch vụ công
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử có thể thực hiện thủ tục đề nghị hoàn thuế trực tuyến thông qua Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế. Quá trình thực hiện gồm các bước từ đăng nhập, kê khai doanh thu, xác định số thuế đã nộp đến gửi hồ sơ và nhận thông báo kết quả.
1. Nộp hồ sơ hoàn thuế thương mại điện tử ở đâu?
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh truy cập Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế tại địa chỉ:
Người nộp thuế đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID để thực hiện thủ tục.
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế thương mại điện tử sử dụng mẫu số 03/CNKD-TMĐT, theo hướng dẫn trên hệ thống.
2. Điều kiện cần lưu ý trước khi thực hiện
Theo hướng dẫn trên hệ thống tại thời điểm bài viết được đăng, thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử này áp dụng cho kỳ hoàn thuế năm 2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Một số điều kiện và lưu ý quan trọng gồm:
Kỳ tính thuế được kê khai theo năm 2025.
Tổng số thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử phải không vượt quá 7 triệu đồng để tiếp tục thực hiện thủ tục theo hướng dẫn.
Người nộp thuế cần kiểm tra số liệu doanh thu đã được cơ quan thuế tổng hợp và chuẩn bị chứng từ liên quan nếu điều chỉnh tăng số thuế đã nộp.
Lưu ý: Mức 7 triệu đồng nêu trên là điều kiện kiểm tra trên hệ thống theo hướng dẫn được dẫn nguồn, không nên hiểu là điều kiện duy nhất để được hoàn thuế trong mọi trường hợp. Người nộp thuế cần đối chiếu quy định và tình trạng hồ sơ thực tế.
3. Các bước thực hiện thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử
Bước 1: Đăng nhập hệ thống
Truy cập https://dichvucong.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản VNeID.
Bước 2: Truy cập chức năng hoàn thuế
Hệ thống hỗ trợ các cách tiếp cận chức năng nộp hồ sơ:
Tra cứu thủ tục hành chính và chọn “Nộp hồ sơ” tại thủ tục “1.014033 - Thủ tục hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử”.
Vào mục Hộ, cá nhân kinh doanh, chọn chức năng tra cứu doanh thu hộ kinh doanh rồi nhấn “Văn bản đề nghị hoàn thuế” nếu thuộc trường hợp được thực hiện.
Truy cập mục Hộ, cá nhân kinh doanh, lựa chọn chế độ phù hợp trên hệ thống rồi tiếp tục đến chức năng hoàn thuế.
Sau đó, chọn Hoàn thuế → Hoàn thuế thương mại điện tử.
Bước 3: Nhập thông tin chung
Tại màn hình kê khai, kiểm tra kỳ tính thuế và loại tờ khai.
Theo hướng dẫn được công bố, hệ thống mặc định hiển thị năm hiện tại trừ một năm và chỉ cho phép kê khai kỳ tính thuế năm 2025 đối với thủ tục này. Loại tờ khai mặc định là tờ khai chính thức; chức năng tờ khai bổ sung được dự kiến nâng cấp ở giai đoạn sau.
Bước 4: Kê khai doanh thu
Hệ thống hiển thị tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân.
Người nộp thuế cần kiểm tra doanh thu đã được cơ quan thuế tổng hợp. Có thể xem thông tin chi tiết theo từng nhóm ngành nghề, bao gồm số liệu theo hình thức tự khai và khấu trừ/kê khai thay.
Nếu số liệu đã tổng hợp chính xác, kiểm tra và tiếp tục. Nếu có thay đổi, thực hiện điều chỉnh theo hướng dẫn trên hệ thống và chuẩn bị tài liệu chứng minh khi cần thiết.
Bước 5: Kê khai số thuế đã nộp và thông tin nhận tiền hoàn
Tại mục số thuế đã nộp ngân sách nhà nước đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, hệ thống tự động tính tổng số thuế đã nộp, bao gồm:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tổng số thuế đã nộp.
Các chỉ tiêu tổng hợp do hệ thống tự tính không cho phép người nộp thuế sửa trực tiếp. Tổng số thuế được kiểm tra theo điều kiện của thủ tục, trong đó chỉ tiêu tổng cộng phải không vượt quá 7 triệu đồng theo hướng dẫn nêu trên.
Người nộp thuế cũng cần kiểm tra tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn. Có thể lựa chọn tài khoản đã được ghi nhận trên hệ thống quản lý thuế, tài khoản đã liên kết thành công trên eTax Mobile hoặc nhập tài khoản đáp ứng điều kiện xác thực theo hướng dẫn.
Bước 6: Đính kèm hồ sơ, chứng từ
Tùy theo nội dung kê khai và điều chỉnh, người nộp thuế cần đính kèm tài liệu tương ứng:
Chứng từ giấy nộp tiền: bắt buộc khi có điều chỉnh tăng chỉ tiêu số thuế GTGT hoặc TNCN đã nộp trực tiếp vào ngân sách nhà nước.
Tài liệu chứng minh tổ chức khấu trừ, nộp thuế thay: bắt buộc khi có điều chỉnh tăng chỉ tiêu số thuế GTGT hoặc TNCN được tổ chức khấu trừ, kê khai thay.
Cần kiểm tra tính đầy đủ và chính xác của tài liệu trước khi chuyển sang bước tiếp theo.
Bước 7: Kiểm tra và gửi hồ sơ
Hệ thống hiển thị toàn bộ thông tin đã kê khai theo mẫu số 03/CNKD-TMĐT để người nộp thuế rà soát.
Người nộp thuế có thể tải tờ khai về máy để lưu trữ, sau đó nhập mã captcha theo yêu cầu và nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước xác thực.
Bước 8: Xác thực OTP
Nhập mã OTP được gửi đến số điện thoại và địa chỉ email đã đăng ký với tài khoản đăng nhập.
Nếu chưa nhận được mã hoặc mã hết hiệu lực, có thể yêu cầu gửi lại mã OTP. Trường hợp nhập đúng mã, hệ thống chuyển sang màn hình kết quả nộp hồ sơ.
Bước 9: Theo dõi kết quả nộp hồ sơ
Khi hồ sơ được gửi thành công, hệ thống hiển thị thông báo xác nhận cùng các thông tin như:
Mã hồ sơ.
Số tiền đề nghị hoàn.
Cơ quan thuế tiếp nhận.
Thời gian tiếp nhận.
Người nộp thuế nên lưu lại mã hồ sơ để thuận tiện tra cứu và theo dõi quá trình xử lý.
4. Những lưu ý khi đề nghị hoàn thuế thương mại điện tử
Để hạn chế sai sót khi nộp hồ sơ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nên lưu ý:
Kiểm tra đúng kỳ hoàn thuế được hệ thống hỗ trợ, theo hướng dẫn nêu trên là kỳ năm 2025.
Đối chiếu doanh thu đã tổng hợp với số liệu thực tế và thông tin giao dịch trên nền tảng thương mại điện tử.
Chuẩn bị chứng từ nộp thuế và tài liệu chứng minh việc khấu trừ, nộp thay nếu có điều chỉnh tăng số thuế đã nộp.
Kiểm tra kỹ tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn.
Lưu mã hồ sơ sau khi gửi thành công để theo dõi kết quả.
Kết luận
Thủ tục hoàn thuế thương mại điện tử cho hộ kinh doanh có thể thực hiện trực tuyến trên Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế. Người nộp thuế cần kê khai đúng doanh thu, kiểm tra số thuế đã nộp, chuẩn bị chứng từ cần thiết và hoàn thành bước xác thực OTP trước khi gửi hồ sơ.
Do phạm vi áp dụng và điều kiện xử lý có thể phụ thuộc quy định hiện hành cũng như dữ liệu của từng người nộp thuế, nên kiểm tra thông báo trên hệ thống và hướng dẫn của cơ quan thuế trước khi thực hiện.
Bài viết được eHKD tổng hợp từ nhiều nguồn và chỉ mang tính chất tham khảo.
