Hộ kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng có được lựa chọn phương pháp tính thuế không? Cập nhật quy định hiện hành, đề xuất nâng ngưỡng từ 3 tỷ lên 10 tỷ đồng và cách tính thuế đối với hộ kinh doanh.
Hiện nay có thông tin cho rằng hộ kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế. Tuy nhiên, cần phân biệt giữa quy định đang có hiệu lực và đề xuất đang được xem xét.
Theo quy định hiện hành, chưa có quy định chính thức cho phép hộ kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế. Việc nâng ngưỡng từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng mới được đề xuất trong năm 2026 và dự kiến được xem xét trong quá trình sửa đổi pháp luật.
1. Hộ kinh doanh doanh thu đến 10 tỷ đồng đã được lựa chọn cách tính thuế chưa?
Chưa.
Tính đến thời điểm hiện tại, chưa có quy định chính thức cho phép hộ kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế.
Thông tin về mức 10 tỷ đồng xuất phát từ các đề xuất chính sách trong năm 2026. Theo đó, Bộ Tài chính đã đề xuất nâng mức doanh thu được lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng. Nội dung này dự kiến được đưa vào dự án Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi) để trình Quốc hội xem xét.
Do đó, hộ kinh doanh không nên căn cứ vào đề xuất này để tự áp dụng phương pháp tính thuế 10 tỷ đồng khi quy định chưa được chính thức ban hành.
2. Đề xuất nâng ngưỡng lựa chọn phương pháp tính thuế lên 10 tỷ đồng
Theo thông tin được công bố trong năm 2026, Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được lựa chọn phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm.
Nếu được thông qua, nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng có thể được áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Tuy nhiên, đây là đề xuất chính sách, chưa phải quy định đang có hiệu lực.
Lưu ý
Không nên hiểu rằng hiện nay mọi hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng đều được tự lựa chọn giữa:
Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu; và
Phương pháp kê khai.
Việc áp dụng phương pháp tính thuế vẫn phải căn cứ vào quy định pháp luật đang có hiệu lực tại thời điểm xác định nghĩa vụ thuế.
3. Quy định hiện hành về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định được ban hành ngày 05/03/2026 và có hiệu lực từ cùng ngày.
Sau đó, một số nội dung của Nghị định 68/2026/NĐ-CP tiếp tục được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Vì vậy, khi xác định phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh cần căn cứ quy định hiện hành thay vì chỉ dựa vào các đề xuất nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng.
4. Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng hiện được áp dụng thế nào?
Theo quy định hiện hành được bài viết gốc cập nhật, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng thuộc nhóm có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Đối với phương pháp này, doanh thu tính thuế TNCN được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng.
Công thức:
Thuế TNCN = (Doanh thu - 1 tỷ đồng) × Thuế suất
Thuế suất được xác định tùy theo ngành nghề kinh doanh.
Ví dụ, đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, thuế suất được nêu tại quy định hiện hành là 0,5%. Các nhóm ngành nghề khác có mức thuế suất tương ứng.
5. Hộ kinh doanh doanh thu 1 tỷ đồng có phải nộp thuế GTGT không?
Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Ngược lại, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu theo quy định.
Như vậy, nếu doanh thu của hộ kinh doanh là đúng 1 tỷ đồng/năm thì thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành.
6. Doanh thu đến 10 tỷ đồng có đồng nghĩa với doanh nghiệp siêu nhỏ không?
Không hoàn toàn.
Mức doanh thu 10 tỷ đồng được đề cập trong quy định về tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Theo đó, doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ phải đáp ứng điều kiện về số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và doanh thu hoặc tổng nguồn vốn theo quy định.
Do đó, không thể chỉ dựa vào việc hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng để kết luận hộ kinh doanh đã được áp dụng phương pháp tính thuế dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
7. Nếu hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty thì sao?
Theo nội dung dự thảo được đề cập trong bài viết gốc, trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty TNHH một thành viên do một cá nhân làm chủ sở hữu, nếu đáp ứng quy mô doanh nghiệp siêu nhỏ, có thể được áp dụng cơ chế thuế, kế toán theo chính sách hỗ trợ chuyển đổi được đề xuất.
Một trong những nội dung của dự thảo là cho phép doanh nghiệp thuộc trường hợp này được áp dụng:
Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu; hoặc
Phương pháp kê khai.
Tuy nhiên, đây là nội dung của dự thảo, không nên hiểu là quy định đã có hiệu lực áp dụng cho mọi hộ kinh doanh hiện nay.
8. Khi nào xác định doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh?
Thời điểm xác định doanh thu có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với hoạt động bán hàng hóa, thời điểm xác định doanh thu là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ, thời điểm xác định doanh thu về nguyên tắc là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các trường hợp đặc thù được quy định riêng.
9. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi doanh thu tăng lên gần 10 tỷ đồng?
Trong thời gian quy định nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng chưa chính thức có hiệu lực, hộ kinh doanh không nên mặc định rằng doanh thu dưới 10 tỷ đồng sẽ được lựa chọn phương pháp tính thuế.
Khi doanh thu tăng, hộ kinh doanh nên:
Theo dõi chính xác doanh thu phát sinh;
Xác định doanh thu theo đúng thời điểm quy định;
Kiểm tra ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT;
Xác định phương pháp tính thuế TNCN đang áp dụng;
Theo dõi các văn bản pháp luật mới nếu đề xuất nâng ngưỡng lên 10 tỷ đồng được thông qua.
Đặc biệt, cần phân biệt rõ quy định đang có hiệu lực với đề xuất hoặc dự thảo pháp luật để tránh áp dụng sai phương pháp tính thuế.
10. Một số câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu 10 tỷ đồng có được lựa chọn cách tính thuế không?
Hiện chưa có quy định chính thức cho phép chỉ vì doanh thu đến 10 tỷ đồng mà hộ kinh doanh được lựa chọn phương pháp tính thuế.
Mức 10 tỷ đồng hiện được đề cập trong đề xuất nâng ngưỡng áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng.
Đề xuất nâng ngưỡng từ 3 tỷ lên 10 tỷ đồng đã có hiệu lực chưa?
Chưa.
Đây là nội dung đang được đề xuất và dự kiến đưa vào quá trình sửa đổi pháp luật để Quốc hội xem xét.
Hộ kinh doanh có doanh thu đúng 1 tỷ đồng có chịu thuế GTGT không?
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng có thể lựa chọn phương pháp tính thuế không?
Theo quy định hiện hành về thuế TNCN, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng thuộc trường hợp được lựa chọn nộp thuế theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế theo quy định.
Kết luận
Hiện nay, chưa có quy định chính thức cho phép hộ kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế.
Mức 10 tỷ đồng là nội dung đang được đề xuất nhằm nâng ngưỡng doanh thu được áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng. Đề xuất này dự kiến được xem xét trong quá trình sửa đổi pháp luật trong thời gian tới.
Trong thời gian chưa có quy định mới chính thức, hộ kinh doanh cần tiếp tục xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP và các văn bản pháp luật có liên quan đang có hiệu lực.
