12 quy định thuế mới nhất từ 01/07/2026

Ngày 01/07/2026 đánh dấu thời điểm nhiều quy định mới về quản lý và chính sách thuế bắt đầu được áp dụng. Trong đó, đáng chú ý là Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, cùng với các quy định mới về khai thuế, hóa đơn điện tử, thương mại điện tử và quản lý người nộp thuế.

Bên cạnh đó, trong năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân và thuế đối với hộ kinh doanh cũng có nhiều thay đổi đáng chú ý.

Dưới đây là 12 quy định thuế quan trọng người nộp thuế cần lưu ý từ ngày 01/07/2026.

1. Thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế được rút ngắn

Một trong những thay đổi đáng chú ý của Luật Quản lý thuế 2025 là quy định về thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Theo quy định mới, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót.

Việc khai bổ sung phải đáp ứng các điều kiện theo quy định, trong đó cần lưu ý:

• Hồ sơ không thuộc trường hợp bị cấm khai bổ sung;

• Không thuộc phạm vi, thời kỳ đang được thanh tra, kiểm tra theo quy định;

• Trường hợp sai sót liên quan đến kỳ đã được thanh tra, kiểm tra thì phải thực hiện giải trình và được cơ quan có thẩm quyền xem xét theo quy định.

Như vậy, so với quy định trước đây, thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế được rút từ 10 năm xuống còn 5 năm.

2. Kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo quý

Từ năm 2026, thủ tục khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của tổ chức chi trả thu nhập được thực hiện theo quý thay vì khai theo tháng.

Theo đó, doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập thực hiện khai thuế TNCN theo quý và nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Quy định này giúp đơn vị chi trả thu nhập giảm số lần thực hiện thủ tục khai thuế trong năm.

3. Phân nhóm người nộp thuế theo mức độ tuân thủ và rủi ro

Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung cơ chế phân nhóm người nộp thuế.

Việc phân nhóm được thực hiện dựa trên nhiều tiêu chí như:

• Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh;

• Loại hình pháp lý;

• Cơ cấu sở hữu;

• Quy mô hoạt động;

• Doanh thu và số thuế nộp ngân sách;

• Mức độ chấp hành pháp luật thuế;

• Lịch sử tuân thủ thuế;

• Các tiêu chí quản lý rủi ro khác.

Việc phân nhóm là cơ sở để cơ quan thuế áp dụng phương thức quản lý phù hợp với từng nhóm người nộp thuế, tăng cường quản lý đối với trường hợp có rủi ro cao và hỗ trợ các trường hợp tuân thủ tốt.

4. Bổ sung quy định quản lý thuế đối với thương mại điện tử

Hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và nền tảng số tiếp tục được quản lý chặt chẽ hơn.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử:

Trường hợp nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán

Chủ nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định.

Trường hợp nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai, tính và nộp thuế theo quy định.

Quy định này nhằm tăng tính minh bạch trong quản lý doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên môi trường số.

5. Tiếp tục áp dụng và hoàn thiện quy định về hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử tiếp tục là phương thức chủ yếu trong quản lý hóa đơn, chứng từ.

Các loại hóa đơn điện tử gồm:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;

• Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế;

• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Người bán phải lập hóa đơn đúng thời điểm, đầy đủ nội dung và bảo đảm tính chính xác của dữ liệu.

Người mua hàng hóa, dịch vụ có quyền yêu cầu người bán lập và cung cấp hóa đơn điện tử theo quy định.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cũng cần chú ý việc lưu trữ, bảo mật dữ liệu hóa đơn và bảo đảm khả năng kết nối với hệ thống quản lý thuế.

6. Gia hạn thời hạn nộp một số loại thuế trong năm 2026

Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp một số khoản thuế và tiền thuê đất trong năm 2026.

Đối tượng và khoản thuế được gia hạn phụ thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực và điều kiện quy định tại Nghị định.

Một số khoản đáng chú ý gồm:

Chính sách gia hạn không áp dụng đối với thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh cần kiểm tra ngành nghề, lĩnh vực của mình có thuộc diện được gia hạn hay không trước khi áp dụng.

7. Thay đổi cách xử lý một số khoản nợ thuế phát sinh trước 01/07/2026

Luật Quản lý thuế 2025 có quy định chuyển tiếp đối với các khoản thuế, khoản nợ và nghĩa vụ thuế phát sinh trước thời điểm luật mới có hiệu lực.

Do đó, khi xử lý một khoản nợ thuế phát sinh trước ngày 01/07/2026, người nộp thuế cần xác định:

• Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế;

• Thời điểm xác định khoản nợ;

• Tình trạng xử lý hồ sơ;

• Quy định chuyển tiếp áp dụng cho khoản thuế đó.

Không nên chỉ căn cứ vào thời điểm doanh nghiệp thực hiện thanh toán để xác định văn bản pháp luật áp dụng.

8. Bổ sung một số khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Luật Thuế TNCN mới bổ sung một số loại thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng.

Một số khoản đáng chú ý gồm:

• Chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”;

• Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon;

• Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;

• Chuyển nhượng tài sản số;

• Chuyển nhượng vàng miếng.

Đây là điểm đáng chú ý trong bối cảnh các loại tài sản và giao dịch mới ngày càng phát triển.

9. Bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Luật Thuế TNCN mới cũng bổ sung thêm một số trường hợp thu nhập được miễn thuế.

Đáng chú ý gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất tại Việt Nam theo điều kiện luật định;

• Một số khoản lợi tức của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp;

• Lãi trái phiếu Chính phủ và chính quyền địa phương;

• Tiền lương, tiền công của những ngày nghỉ phép chưa sử dụng theo điều kiện luật định;

• Tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả;

• Một số khoản thu nhập liên quan đến tín chỉ carbon, trái phiếu xanh;

• Một số khoản tiền lương, tiền công của chuyên gia, người lao động thuộc chương trình, dự án và tổ chức quốc tế theo điều kiện luật định;

• Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên sau khi đã thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định.

Khi áp dụng, cần kiểm tra cụ thể điều kiện miễn thuế đối với từng khoản thu nhập.

10. Mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng

Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng.

Cụ thể:

So với mức trước đây là 11 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ mới được điều chỉnh tăng đáng kể.

Khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2026, cá nhân cần sử dụng mức giảm trừ mới theo quy định.

11. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh tăng lên 1 tỷ đồng

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có thay đổi đáng kể.

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc ngưỡng không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo các quy định tương ứng.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phân nhóm doanh thu để áp dụng chính sách quản lý phù hợp:

• Nhóm 1: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống;

• Nhóm 2: Trên 1 tỷ đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm;

• Nhóm 3: Trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm;

• Nhóm 4: Trên 50 tỷ đồng/năm.

Đáng chú ý, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu có nhu cầu vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

12. Biểu thuế TNCN lũy tiến từ 7 bậc giảm còn 5 bậc

Một thay đổi quan trọng khác là biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh từ 7 bậc xuống 5 bậc.

Biểu thuế mới:

So với biểu thuế cũ, biểu thuế mới có số bậc ít hơn và khoảng thu nhập ở từng bậc được điều chỉnh lại.

Khi tính thuế TNCN năm 2026, doanh nghiệp và người lao động cần căn cứ đúng thời điểm áp dụng của Luật Thuế TNCN và kỳ tính thuế để xác định số thuế phải nộp.

Bảng tổng hợp 12 thay đổi thuế đáng chú ý

Một số lưu ý khi áp dụng quy định thuế từ 01/07/2026

Do có nhiều chính sách thuế được ban hành và sửa đổi trong năm 2026, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân nên lưu ý:

Thứ nhất, xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế để lựa chọn văn bản áp dụng.

Thứ hai, không nên áp dụng máy móc quy định mới cho các kỳ tính thuế hoặc nghĩa vụ thuế thuộc giai đoạn trước đó nếu pháp luật có quy định chuyển tiếp riêng.

Thứ ba, doanh nghiệp cần rà soát lại lịch khai thuế, thời hạn nộp thuế, hồ sơ hóa đơn điện tử và quy trình lưu trữ chứng từ.

Thứ tư, hộ kinh doanh cần xác định chính xác doanh thu năm để xác định nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử và các nghĩa vụ liên quan.

Thứ năm, người làm công tác tiền lương cần cập nhật mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế TNCN mới khi tính thuế cho người lao động.

Câu hỏi thường gặp

Từ 01/07/2026 có những thay đổi thuế nào đáng chú ý?

Các thay đổi đáng chú ý gồm quản lý thuế theo mức độ tuân thủ và rủi ro, khai bổ sung hồ sơ thuế, quản lý thương mại điện tử, hóa đơn điện tử, xử lý nợ thuế và nhiều thay đổi liên quan đến thuế TNCN.

Từ năm 2026 giảm trừ gia cảnh là bao nhiêu?

Mức giảm trừ cho người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc ngưỡng không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo các quy định tương ứng.

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có được sử dụng hóa đơn điện tử không?

Có. Nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện theo quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Biểu thuế TNCN năm 2026 có bao nhiêu bậc?

Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh còn 5 bậc, thay vì 7 bậc như trước.

Kết luận

Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 cùng nhiều văn bản hướng dẫn mới tạo ra nhiều thay đổi trong cách doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế.

Những nội dung cần đặc biệt lưu ý gồm khai bổ sung hồ sơ thuế, kê khai thuế TNCN, quản lý thương mại điện tử, hóa đơn điện tử, chính sách gia hạn nộp thuế, mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế TNCN và ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh.

Do chính sách thuế năm 2026 có nhiều văn bản mới và quy định chuyển tiếp, người nộp thuế nên xác định đúng kỳ tính thuế và thời điểm phát sinh nghĩa vụ trước khi áp dụng.