BẢNG TỔNG HỢP THỜI HẠN NỘP CÁC LOẠI TỜ KHAI VÀ BÁO CÁO THUẾ TRONG NĂM MỚI NHẤT

Việc nắm rõ và tuân thủ đúng thời hạn nộp các loại tờ khai, báo cáo thuế giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động trong công tác kế toán, đồng thời tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có từ cơ quan thuế.

I. THỜI HẠN NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI

Lệ phí môn bài là khoản thu phân hạng theo vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh) được nộp hàng năm.

• Đối với doanh nghiệp/hộ kinh doanh đang hoạt động: Hạn nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập:

  • Được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập.

  • Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm tiếp theo năm thành lập.

• Đối với hộ kinh doanh mới thành lập: Hộ kinh doanh mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu. Từ năm thứ 2 trở đi, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

II. THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI THUẾ THEO THÁNG VÀ THEO QUÝ

Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thu nhập cá nhân (TNCN) được nộp định kỳ theo tháng hoặc quý dựa trên quy mô doanh thu năm trước liền kề của doanh nghiệp.

1. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo THÁNG

• Đối tượng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo QUÝ

• Đối tượng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.

Lưu ý: Tiền thuế phát sinh (nếu có) phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.

III. THỜI HẠN NỘP QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cuối năm tài chính, doanh nghiệp bắt buộc phải nộp Báo cáo tài chính (BCTC) và Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Thu nhập cá nhân (TNCN).

1. Đối với doanh nghiệp áp dụng năm tài chính trùng năm dương lịch

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/03 năm tiếp theo).

• Các báo cáo bắt buộc nộp:

  1. Bộ Báo cáo tài chính năm.

  2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN.

  3. Tờ khai quyết toán thuế TNCN.

2. Tạm nộp thuế TNDN theo quý

Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý nhưng phải tính và tạm nộp tiền thuế TNDN hàng quý.

• Thời hạn tạm nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.

• Rủi ro tính tiền chậm nộp: Tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

IV. QUY ĐỊNH KHI THỜI HẠN TRÙNG NGHỈ LỄ, TẾT

Theo quy định pháp luật quản lý thuế:

• Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hạn nộp thuế trùng vào ngày nghỉ cuối tuần (Thứ 7, Chủ nhật) hoặc ngày nghỉ lễ, Tết theo quy định, thì thời hạn sẽ được gia hạn sang ngày làm việc tiếp theo liền kề.

V. MỨC PHẠT VÌ CHẬM NỘP TỜ KHAI VÀ TIỀN THUẾ

1. Mức phạt hành chính do chậm nộp tờ khai thuế

Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt nộp trễ tờ khai được quy định cụ thể:

• Từ 1 - 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Cảnh cáo.

• Từ 1 - 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000đ - 5.000.000đ.

• Từ 31 - 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000đ - 8.000.000đ.

• Từ 61 - 90 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000đ - 15.000.000đ.

• Trên 90 ngày (không phát sinh thuế phải nộp): Phạt tiền từ 15.000.000đ - 25.000.000đ.

2. Mức tiền chậm nộp thuế

Trường hợp chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền chậm nộp tính theo công thức:

$$\text{Số tiền chậm nộp} = \text{Số tiền thuế chậm nộp} \times 0,03\% \times \text{Số ngày chậm nộp}$$