Hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế theo ngưỡng cũ cần xử lý thế nào?

Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ trước khi quy định mới được ban hành.

Vậy những tờ khai đã nộp cần xử lý ra sao? Hộ kinh doanh có phải tiếp tục kê khai thuế hằng quý không? Dưới đây là hướng dẫn được eHKD tổng hợp từ nội dung trả lời của cơ quan thuế đăng tải trên Báo Điện tử Chính phủ.

1. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ kinh doanh năm 2026

Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 của Chính phủ, ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng doanh thu nêu trên.

Sự thay đổi này cũng dẫn đến việc điều chỉnh nghĩa vụ kê khai thuế đối với những hộ kinh doanh trước đây thuộc diện phải kê khai theo quý.

2. Đã nộp tờ khai thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ phải làm gì?

Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 9 tỉnh An Giang, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 2026 dự kiến dưới 1 tỷ đồng nhưng đã nộp tờ khai mẫu 01/CNKD trong quý I/2026 thì có thể xử lý theo một trong hai cách sau:

Cách 1: Nộp tờ khai bổ sung

Hộ kinh doanh thực hiện lập tờ khai bổ sung đối với kỳ thuế quý I/2026 đã nộp, điều chỉnh doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN về bằng 0 đồng.

Việc điều chỉnh này nhằm xử lý số liệu tính thuế trên tờ khai đã nộp theo hướng dẫn của cơ quan thuế, không có nghĩa là hộ kinh doanh thực tế không phát sinh doanh thu.

Cách 2: Gửi thông báo hủy tờ khai

Thay vì lập tờ khai bổ sung, hộ kinh doanh có thể gửi thông báo hủy tờ khai đã nộp đến cơ quan thuế.

Lưu ý quan trọng: Trường hợp lựa chọn hủy tờ khai, hộ kinh doanh phải nộp Thông báo các số tài khoản thanh toán, số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh theo Mẫu số 01/BK-STK.

Hộ kinh doanh nên đối chiếu tình trạng hồ sơ đã nộp và thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế trực tiếp quản lý để bảo đảm việc điều chỉnh hoặc hủy tờ khai được ghi nhận đúng.

3. Doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải tiếp tục kê khai thuế hằng quý?

Theo hướng dẫn nêu trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu năm 2026 dưới 1 tỷ đồng không phải tiếp tục nộp tờ khai thuế định kỳ hằng quý.

Thay vào đó, hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD.

Thời hạn nộp thông báo doanh thu năm 2026 chậm nhất là ngày 31/01/2027.

Như vậy, hộ kinh doanh cần phân biệt giữa việc không phải kê khai thuế định kỳ hằng quý với nghĩa vụ thông báo doanh thu. Việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc được bỏ qua toàn bộ nghĩa vụ quản lý và báo cáo doanh thu.

4. Hộ kinh doanh cần sử dụng sổ sách kế toán nào?

Cùng với việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh thuộc trường hợp nêu trên cần thực hiện việc ghi chép sổ sách kế toán theo hướng dẫn.

Theo nội dung trả lời của cơ quan thuế, kể từ ngày 29/4/2026, hộ kinh doanh đang sử dụng mẫu sổ S2a-HKD phải chuyển sang sử dụng:

• Mẫu S1a-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

• Mẫu S3a-HKD: Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác, nếu có.

Các mẫu sổ được ban hành kèm theo Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Việc ghi chép doanh thu đầy đủ giúp hộ kinh doanh theo dõi hoạt động thực tế, xác định tổng doanh thu trong năm và có cơ sở thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu.

5. Doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải xuất hóa đơn điện tử không?

Một vấn đề khác được nhiều hộ kinh doanh quan tâm là nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử sau khi được áp dụng ngưỡng doanh thu không chịu thuế mới.

Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 9 tỉnh An Giang, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử vẫn phải lập hóa đơn cho các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Quy định này được áp dụng đối với cả trường hợp bán lẻ cho người mua không lấy hóa đơn.

Do đó, hộ kinh doanh cần lưu ý rằng việc không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng doanh thu không đồng nghĩa với việc được tự ý ngừng lập hóa đơn điện tử khi đã đăng ký sử dụng.

6. Những việc hộ kinh doanh cần lưu ý

Để xử lý đúng nghĩa vụ thuế sau khi thay đổi ngưỡng doanh thu, hộ kinh doanh nên chú ý các nội dung sau:

Thứ nhất, kiểm tra doanh thu dự kiến năm 2026. Xác định hộ kinh doanh có thuộc trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm theo hướng dẫn hay không.

Thứ hai, rà soát tờ khai quý I/2026. Nếu đã nộp mẫu 01/CNKD theo ngưỡng cũ, cần thực hiện thủ tục điều chỉnh bổ sung hoặc thông báo hủy tờ khai phù hợp.

Thứ ba, thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu. Hộ kinh doanh thuộc trường hợp nêu trên cần lưu ý thời hạn nộp mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01/2027.

Thứ tư, cập nhật sổ sách kế toán. Chuyển đổi mẫu sổ theo hướng dẫn và ghi chép doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ đầy đủ.

Thứ năm, tiếp tục thực hiện quy định về hóa đơn điện tử. Nếu đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh cần duy trì việc lập hóa đơn theo quy định.

7. Một số câu hỏi thường gặp

Đã nộp tờ khai quý I/2026 thì có bắt buộc phải hủy không?

Không bắt buộc phải lựa chọn phương án hủy. Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 9 tỉnh An Giang, hộ kinh doanh thuộc trường hợp được đề cập có thể lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0 đồng hoặc gửi thông báo hủy tờ khai.

Hủy tờ khai thuế có phải thông báo tài khoản ngân hàng không?

Có. Theo hướng dẫn nêu trên, khi thực hiện hủy tờ khai, hộ kinh doanh phải nộp Mẫu số 01/BK-STK để thông báo các tài khoản thanh toán và số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Doanh thu dưới 1 tỷ đồng có cần ghi sổ doanh thu không?

Có. Hộ kinh doanh thuộc trường hợp được hướng dẫn vẫn cần thực hiện việc ghi sổ doanh thu và theo dõi các nghĩa vụ liên quan theo mẫu sổ kế toán phù hợp.

Không phải nộp thuế thì có cần báo cáo doanh thu không?

Có. Theo hướng dẫn đối với trường hợp doanh thu năm 2026 dưới 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải nộp thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01/2027.

8. Kết luận

Việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm giúp giảm nghĩa vụ thuế và thủ tục kê khai định kỳ đối với nhiều hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Đối với các hộ đã nộp tờ khai thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ nhưng có doanh thu năm dự kiến dưới 1 tỷ đồng, cơ quan thuế đã hướng dẫn hai phương án xử lý là lập tờ khai bổ sung hoặc gửi thông báo hủy tờ khai.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần chú ý việc ghi chép sổ sách, thông báo doanh thu và thực hiện nghĩa vụ hóa đơn điện tử theo quy định.

eHKD khuyến nghị hộ kinh doanh chủ động kiểm tra hồ sơ thuế và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp khi cần hướng dẫn xử lý đối với trường hợp cụ thể.

Nguồn tham khảo:

• Báo Điện tử Chính phủ, bài viết ngày 19/05/2026: “Hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế theo ngưỡng cũ, xử lý thế nào?”

• Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 của Chính phủ.

• Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Bài viết được eHKD tổng hợp, biên tập nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Khi thực hiện thủ tục thuế, người nộp thuế cần đối chiếu quy định và hướng dẫn của cơ quan thuế có thẩm quyền.