Hồ sơ xác nhận nghĩa vụ nộp thuế gửi đến cơ quan nào? Tải mẫu 01/ĐNXN

Khi cần xác nhận tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với ngân sách nhà nước, người nộp thuế cần gửi văn bản đề nghị đến đúng cơ quan thuế có thẩm quyền. Tùy từng trường hợp, nơi tiếp nhận hồ sơ có thể là cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hoặc cơ quan thuế quản lý đơn vị khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay.

1. Hồ sơ đề nghị xác nhận nghĩa vụ nộp thuế gửi đến cơ quan thuế nào?

Theo khoản 1 Điều 44 Thông tư 89/2026/TT-BTC, văn bản đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với ngân sách nhà nước được lập theo Mẫu số 01/ĐNXN tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư.

Cơ quan tiếp nhận hồ sơ được xác định theo từng trường hợp như sau:

• Người nộp thuế tự thực hiện nghĩa vụ thuế: Gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định.

• Nhà thầu nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay: Nhà thầu nước ngoài hoặc bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam. Việc xác nhận chỉ được thực hiện khi bên Việt Nam đã khấu trừ và nộp thay đầy đủ số thuế thuộc kỳ đề nghị xác nhận.

• Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh: Gửi văn bản đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ thuế. Việc xác nhận được thực hiện khi nghĩa vụ nộp thay đáp ứng điều kiện theo quy định.

Với các khoản thu do nhiều cơ quan thuế quản lý, cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm chủ trì tiếp nhận và xử lý hồ sơ theo quy định.

2. Tải Mẫu 01/ĐNXN đề nghị xác nhận nghĩa vụ nộp thuế

Người nộp thuế sử dụng Mẫu số 01/ĐNXN – Văn bản đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với ngân sách nhà nước, ban hành kèm theo Phụ lục III Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Có thể tải mẫu tại bài viết gốc của Thư viện Pháp luật: Tải Mẫu 01/ĐNXN.

Khi lập văn bản, cần lưu ý:

• Chỉ lựa chọn một trong bốn nội dung đề nghị xác nhận trên mẫu.

• Nếu đề nghị xác nhận cho một người nộp thuế thuộc trường hợp khấu trừ, nộp thuế thay, ghi tên và mã số thuế của người đó tại các chỉ tiêu tương ứng.

• Nếu đề nghị xác nhận cho nhiều người nộp thuế, thực hiện kê khai thông tin theo bảng hướng dẫn trên mẫu.

• Nếu đề nghị xác nhận số thuế đã nộp ngân sách nhà nước, lựa chọn xác nhận theo loại thuế hoặc theo chứng từ nộp thuế.

• Trường hợp thông tin chứng từ nộp thuế đã được điều chỉnh qua tra soát hoặc có thay đổi khác, cần ghi rõ thông tin liên quan tại cột ghi chú theo hướng dẫn.

Người lập hồ sơ nên kiểm tra kỹ thông tin người nộp thuế, mã số thuế và nội dung đề nghị xác nhận trước khi gửi cơ quan thuế.

3. Cơ quan thuế xử lý hồ sơ xác nhận nghĩa vụ nộp thuế như thế nào?

Theo Điều 44 Thông tư 89/2026/TT-BTC, cơ quan thuế rà soát dữ liệu quản lý thuế để kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, bao gồm số tiền thuế đã nộp, số tiền còn phải nộp và các vi phạm hành chính về thuế nếu có.

Kết quả xử lý được thực hiện như sau:

• Thông tin đầy đủ và khớp đúng: Cơ quan thuế ban hành thông báo xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

• Thông tin chưa đầy đủ hoặc có chênh lệch: Cơ quan thuế ban hành thông báo không xác nhận, trong đó nêu rõ lý do.

Thời hạn xử lý là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị xác nhận. Người nộp thuế cần theo dõi thông báo của cơ quan thuế để kịp thời bổ sung hoặc xử lý các thông tin chưa chính xác nếu có.

4. Người nộp thuế có quyền yêu cầu xác nhận nghĩa vụ nộp thuế không?

Có. Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025 quy định người nộp thuế có quyền yêu cầu xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Đây là căn cứ để người nộp thuế đề nghị cơ quan thuế xác nhận tình hình thực hiện nghĩa vụ của mình theo trình tự và mẫu văn bản quy định.

Trước khi gửi hồ sơ, người nộp thuế nên xác định đúng cơ quan thuế tiếp nhận, lựa chọn nội dung xác nhận phù hợp và đối chiếu số liệu thuế để hạn chế việc hồ sơ bị từ chối xác nhận do thông tin chưa đầy đủ hoặc sai lệch.

Lưu ý: Bài viết mang tính chất tham khảo. Khi thực hiện thủ tục, nên đối chiếu quy định hiện hành và hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.