Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng tháng 9/2026 trên mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, bao gồm hạn nộp hồ sơ, cách điền các chỉ tiêu quan trọng, quy trình nộp tờ khai online và mức phạt khi chậm nộp.
Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) tháng 9/2026 là nghĩa vụ của người nộp thuế thuộc diện khai thuế theo tháng. Để tránh nộp hồ sơ sai hạn hoặc sai mẫu, doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ kê khai, sử dụng mẫu 01/GTGT theo quy định hiện hành và kiểm tra kỹ số liệu trước khi gửi cơ quan thuế.
Từ ngày 01/07/2026, Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực, cập nhật mẫu tờ khai và hướng dẫn kê khai thuế GTGT. Dưới đây là thời hạn nộp, cách điền một số chỉ tiêu quan trọng, quy trình nộp tờ khai trực tuyến và mức phạt khi chậm nộp.
1. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026
Theo khoản 2 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Do đó, đối với kỳ tính thuế tháng 9/2026:
Hạn nộp tờ khai: Ngày 20/10/2026.
Mẫu tờ khai: Mẫu 01/GTGT đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ, có hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc phạm vi áp dụng.
Văn bản hướng dẫn mẫu: Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Ngày 20/10/2026 là thứ Ba nên thời hạn nộp hồ sơ không phải chuyển sang ngày làm việc khác.
Lưu ý, không phải mọi người nộp thuế GTGT đều kê khai theo tháng. Người nộp thuế cần xác định mình thuộc diện khai theo tháng, theo quý hay theo từng lần phát sinh theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC.
2. Mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC có điểm mới gì?
Mẫu 01/GTGT được ban hành tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, áp dụng từ kỳ tính thuế tháng 7/2026 hoặc quý 3/2026 trở đi đối với trường hợp thuộc phạm vi điều chỉnh.
Một số thay đổi đáng chú ý gồm:
Sửa đổi tên các chỉ tiêu [06], [08], [11a], [23a], [24a] và [32a].
Bỏ chỉ tiêu [11b].
Bổ sung chỉ tiêu [32b] để kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định.
Bổ sung chỉ tiêu [34a] để kê khai doanh thu hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT.
Sửa đổi công thức tính tại các chỉ tiêu [27] và [34].
Điều chỉnh hướng dẫn kê khai tại các chỉ tiêu [37], [38] và [39a].
Kế toán nên sử dụng đúng phiên bản mẫu theo Thông tư 89 và đối chiếu với hướng dẫn kê khai tương ứng trước khi lập hồ sơ.
3. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT tháng 9/2026 trên mẫu 01/GTGT
Khi lập tờ khai, người nộp thuế cần căn cứ vào hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra, sổ kế toán và chứng từ liên quan. Một số chỉ tiêu cần chú ý như sau:
3.1. Chỉ tiêu [01a] – Hoạt động kinh doanh
Chọn loại hoạt động phù hợp với thực tế của người nộp thuế, chẳng hạn:
Hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường.
Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
Hoạt động khai thác dầu khí.
Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đặt trụ sở chính.
Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đặt trụ sở chính.
Cần chọn đúng loại hoạt động để xác định cách kê khai và các chỉ tiêu liên quan.
3.2. Các chỉ tiêu [09], [10], [11] – Đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh
Kê khai thông tin đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đặt trụ sở chính theo hướng dẫn trên mẫu.
Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, cần thực hiện theo hướng dẫn lựa chọn đơn vị đại diện tương ứng với phạm vi quản lý của cơ quan thuế.
3.3. Chỉ tiêu [32b] – Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT
Kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định pháp luật.
Không nên tự động đưa toàn bộ doanh thu không chịu thuế hoặc doanh thu không phải kê khai, tính nộp thuế vào chỉ tiêu này. Cần xác định đúng bản chất giao dịch, quy định áp dụng và cách thể hiện trên hóa đơn.
3.4. Các chỉ tiêu [37] và [38] – Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào
Theo hướng dẫn tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, một số trường hợp được điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai của kỳ phát sinh mà không cần nộp hồ sơ khai bổ sung.
Trường hợp | Chỉ tiêu cần xem xét |
|---|---|
Hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm hoặc trả góp từ 5 triệu đồng trở lên đến hạn thanh toán nhưng chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng điều kiện | [37] – Điều chỉnh giảm |
Sau khi điều chỉnh giảm, người nộp thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng điều kiện | [38] – Kê khai lại phần thuế đủ điều kiện khấu trừ |
Phát hiện thuế GTGT đầu vào kê khai sai, sót và thuộc trường hợp được điều chỉnh trực tiếp | [37] hoặc [38], tùy nội dung tăng hoặc giảm |
Nhận hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế thuộc trường hợp được kê khai trực tiếp | [37] hoặc [38], theo hướng dẫn áp dụng |
Không phải mọi sai sót trên tờ khai đều được xử lý bằng cách điều chỉnh trực tiếp. Người nộp thuế cần đối chiếu Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và các quy định liên quan để xác định có phải khai bổ sung hay không.
3.5. Chỉ tiêu [39a] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển tiếp
Chỉ tiêu này dùng để kê khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn thuộc các trường hợp chuyển tiếp được quy định, chẳng hạn khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc phát sinh thay đổi về đơn vị phụ thuộc, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất.
Người nộp thuế cần kiểm tra điều kiện áp dụng trước khi kê khai, không tự động chuyển toàn bộ số thuế còn được khấu trừ vào chỉ tiêu này.
4. Cách nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026 online
Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ qua hệ thống dịch vụ công của cơ quan thuế theo các bước cơ bản sau:
Bước 1: Truy cập hệ thống
Mở Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính tại địa chỉ:
https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin
Bước 2: Đăng nhập
Đăng nhập bằng tài khoản được hệ thống hỗ trợ và chọn đối tượng thực hiện thủ tục phù hợp, chẳng hạn doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn thủ tục khai thuế GTGT
Tìm thủ tục tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh, mẫu 01/GTGT.
Bước 4: Chọn hình thức nộp hồ sơ
Nếu đã lập tờ khai trên HTKK và kết xuất tệp XML, chọn hình thức nộp tệp XML.
Nếu hệ thống hỗ trợ và người nộp thuế chưa có tệp XML, có thể chọn kê khai trực tuyến.
Bước 5: Tải tờ khai và ký điện tử
Tải tệp hồ sơ lên hệ thống nếu nộp XML, kiểm tra thông tin và thực hiện ký điện tử theo hướng dẫn.
Bước 6: Gửi hồ sơ và kiểm tra kết quả
Chọn nộp tờ khai, sau đó kiểm tra thông báo tiếp nhận và trạng thái xử lý hồ sơ. Nên lưu lại thông báo để đối chiếu khi cần.
Giao diện và tên mục có thể thay đổi theo phiên bản hệ thống. Người nộp thuế nên làm theo hướng dẫn hiển thị tại thời điểm nộp hồ sơ.
5. Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt phụ thuộc vào số ngày chậm nộp và tình tiết cụ thể.
Các mức phạt đối với tổ chức có thể bao gồm:
Thời gian chậm nộp hoặc hành vi | Mức phạt |
|---|---|
Chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
Chậm từ 1 đến 30 ngày, trừ trường hợp bị cảnh cáo | 2–5 triệu đồng |
Chậm từ 31 đến 60 ngày | 5–8 triệu đồng |
Chậm từ 61 đến 90 ngày | 8–15 triệu đồng |
Chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8–15 triệu đồng |
Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8–15 triệu đồng |
Chậm trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và đáp ứng các điều kiện xử phạt tương ứng | 15–25 triệu đồng |
Đây là các khung phạt cần đối chiếu với tình huống cụ thể; không phải mọi trường hợp chậm nộp đều áp dụng cùng một mức.
Lưu ý:
Mức phạt nêu trên là mức áp dụng đối với tổ chức. Cá nhân có cùng hành vi vi phạm thường chịu mức phạt bằng một nửa mức phạt đối với tổ chức theo quy định.
Nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp tiền thuế, người nộp thuế có thể phải nộp thêm tiền chậm nộp.
Trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan có thẩm quyền có thể yêu cầu nộp đầy đủ hồ sơ theo quy định.
Kết luận
Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026 là ngày 20/10/2026. Người nộp thuế thuộc diện kê khai theo phương pháp khấu trừ cần sử dụng mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, kiểm tra các chỉ tiêu được sửa đổi, bổ sung và đối chiếu số liệu trước khi gửi hồ sơ.
Việc nộp tờ khai đúng hạn, sử dụng đúng mẫu và lưu giữ thông báo tiếp nhận sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót trong quá trình kê khai thuế.
Bài viết được eHKD tổng hợp từ nhiều nguồn và chỉ mang tính chất tham khảo.
