Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Cập nhật ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm và nghĩa vụ thông báo doanh thu của hộ kinh doanh năm 2026.
Khi nào hộ kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh, cá nhân cư trú có doanh thu năm từ mức Chính phủ quy định trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN.
Cụ thể, khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định cá nhân kinh doanh, bao gồm cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh, có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN.
Có thể hiểu đơn giản như sau:
Doanh thu năm của hộ kinh doanh | Thuế TNCN |
|---|---|
Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp thuế TNCN |
Trên 1 tỷ đồng | Thuộc diện phải tính và nộp thuế TNCN theo quy định |
Như vậy, mốc 1 tỷ đồng doanh thu/năm là ngưỡng quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế TNCN của hộ kinh doanh trong năm 2026.
Lưu ý: Không phải nộp thuế TNCN không có nghĩa là hộ kinh doanh được bỏ qua mọi nghĩa vụ về thuế. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống vẫn phải thực hiện việc thông báo doanh thu thực tế phát sinh cho cơ quan thuế theo quy định.
Hộ kinh doanh doanh thu không quá 1 tỷ đồng có phải nộp hồ sơ khai thuế không?
Đây là điểm cần phân biệt rõ.
Theo quy định hiện hành, nếu hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh không phải thực hiện khai thuế, tính thuế TNCN và GTGT theo kỳ như trường hợp thuộc diện chịu thuế.
Thay vào đó, hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Ví dụ:
Hộ kinh doanh A có doanh thu năm 2026 là 800 triệu đồng.
Doanh thu này không vượt mức 1 tỷ đồng.
Hộ kinh doanh A không phải nộp thuế TNCN.
Tuy nhiên, hộ vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế năm 2026 với cơ quan thuế theo thời hạn quy định, chậm nhất ngày 31/01/2027.
Doanh thu trên 1 tỷ đồng thì hộ kinh doanh phải làm gì?
Trường hợp trong năm, doanh thu thực tế của hộ kinh doanh phát sinh trên 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh chuyển sang thực hiện khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
Khi đó, hộ kinh doanh phải xác định số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp theo phương pháp tương ứng với trường hợp của mình.
Ví dụ, hộ kinh doanh có doanh thu:
Quý I/2026: 300 triệu đồng
Quý II/2026: 350 triệu đồng
Quý III/2026: 450 triệu đồng
Tổng doanh thu lũy kế đến quý III là 1,1 tỷ đồng.
Như vậy, hộ kinh doanh đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng trong năm và phải thực hiện khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng theo quy định.
Hồ sơ khai thuế TNCN của hộ kinh doanh gồm những gì?
Đối với hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế TNCN, hồ sơ khai thuế được thực hiện theo quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, tùy phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh có thể sử dụng các hồ sơ sau:
1. Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD
Hộ kinh doanh thuộc diện khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – Mẫu số 01/CNKD theo quy định.
2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT
Trường hợp hộ kinh doanh thuộc phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, ngoài hồ sơ khai thuế trong năm còn thực hiện hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.
Do đó, không phải hộ kinh doanh nào cũng sử dụng toàn bộ các mẫu trên. Hồ sơ cụ thể phụ thuộc vào phương pháp tính thuế và trường hợp kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN của hộ kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh thuộc diện phải khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ được xác định theo kỳ khai thuế.
Trường hợp | Thời hạn nộp hồ sơ |
|---|---|
Khai thuế theo quý | Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo |
Khai thuế theo tháng | Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế |
Quyết toán thuế TNCN theo năm | Chậm nhất ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo |
Thời hạn nộp tiền thuế về nguyên tắc là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng cần lưu ý gì?
Mặc dù không phải nộp thuế TNCN khi doanh thu năm không vượt quá 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh vẫn nên theo dõi doanh thu đầy đủ trong năm.
Đặc biệt cần lưu ý:
Thứ nhất, phải theo dõi doanh thu lũy kế.
Khi doanh thu thực tế phát sinh vượt 1 tỷ đồng, nghĩa vụ khai và nộp thuế được xác định từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Thứ hai, không nên hiểu “không phải nộp thuế” là “không cần thực hiện nghĩa vụ thuế”.
Với doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định.
Thứ ba, ngưỡng 1 tỷ đồng trong bài viết này là ngưỡng để xác định nghĩa vụ thuế TNCN của hộ kinh doanh.
Các nghĩa vụ khác như hóa đơn điện tử hoặc các sắc thuế khác cần được xem xét theo quy định riêng.
Tóm lại
Năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây là ngưỡng doanh thu được quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Tuy nhiên, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng không phải nộp hồ sơ khai thuế theo kỳ nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Nếu doanh thu thực tế trong năm vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải thực hiện khai và nộp thuế theo quy định kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
