Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong năm 2026 và 2027. Bên cạnh đó, cơ quan quản lý đang nghiên cứu nâng ngưỡng áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản nhằm giảm áp lực sổ sách, hóa đơn và chi phí tuân thủ.
Chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ đang có những điều chỉnh đáng chú ý, trong đó nổi bật là việc giảm 30% thuế thu nhập đối với đối tượng có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Song song với chính sách giảm thuế đã được thông qua, Bộ Tài chính cũng đề xuất mở rộng phạm vi áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản. Những thay đổi này được kỳ vọng sẽ giảm gánh nặng tài chính, chi phí kế toán và thủ tục hành chính, tạo điều kiện để hộ kinh doanh duy trì và phát triển hoạt động.
1. Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế
Ngày 24/8/2026, Quốc hội thông qua Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo đó, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh và doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Đối với doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng cũng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp khi đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Thời gian áp dụng:
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026.
Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Mức giảm là 30% số thuế thu nhập phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu.
Ví dụ minh họa: Một hộ kinh doanh đủ điều kiện được giảm thuế, có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong kỳ tính thuế là 20 triệu đồng trước khi áp dụng chính sách giảm thuế.
Số thuế được giảm là 6 triệu đồng, số thuế còn phải nộp là 14 triệu đồng.
Đây là khoản hỗ trợ trực tiếp, giúp người kinh doanh có thêm nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất, nhập hàng hóa và mở rộng kinh doanh.
2. Đề xuất nâng ngưỡng áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản lên 10 tỷ đồng
Bên cạnh việc giảm thuế, Bộ Tài chính đã đề xuất nâng mức doanh thu để hộ, cá nhân kinh doanh được lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm.
Phương pháp tính thuế đơn giản dựa trên doanh thu và thuế suất áp dụng, qua đó có thể giúp giảm áp lực xác định thu nhập tính thuế thông qua việc tập hợp, chứng minh chi phí đầu vào.
Nếu đề xuất được thông qua, nhiều hộ kinh doanh quy mô vừa, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại, bán buôn và đại lý, có thể được hưởng lợi.
Tuy nhiên, cần phân biệt rõ: Ngưỡng 10 tỷ đồng để được giảm 30% thuế thu nhập đã được quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16; còn việc nâng ngưỡng lựa chọn phương pháp tính thuế đơn giản lên 10 tỷ đồng là chính sách đang trong quá trình xem xét, hoàn thiện.
3. Vì sao hộ kinh doanh mong muốn đơn giản hóa chính sách thuế?
Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn khi thực hiện đồng thời các yêu cầu về quản lý doanh thu, chứng từ, hóa đơn và sổ sách kế toán.
Đặc biệt, khi quy mô kinh doanh tăng lên, việc theo dõi chi phí đầu vào, hàng tồn kho và xác định nghĩa vụ thuế có thể phát sinh thêm đáng kể thời gian và chi phí.
Tại các diễn đàn trao đổi chính sách, đại diện các tổ chức tư vấn thuế và cộng đồng doanh nghiệp đã kiến nghị cơ quan quản lý tiếp tục đơn giản hóa quy trình, giảm chi phí tuân thủ và có lộ trình chuyển tiếp phù hợp.
Việc cải cách không chỉ giúp tiết kiệm tiền bạc mà còn tạo tâm lý yên tâm, khuyến khích người kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.
4. Hóa đơn điện tử vẫn là vấn đề được nhiều hộ kinh doanh quan tâm
Đối với hộ kinh doanh bán hàng trực tuyến hoặc hoạt động trên các sàn thương mại điện tử, số lượng giao dịch phát sinh trong ngày có thể rất lớn.
Một số hộ kinh doanh có thể xử lý hàng trăm, thậm chí hàng nghìn đơn hàng mỗi ngày. Khi đó, việc lập và quản lý hóa đơn điện tử đòi hỏi hệ thống phù hợp để hạn chế sai sót.
Các vấn đề thường gặp gồm:
Quản lý số lượng lớn đơn hàng và hóa đơn.
Theo dõi thông tin người mua và thời điểm lập hóa đơn.
Đối chiếu doanh thu giữa sàn thương mại điện tử, phần mềm bán hàng và dữ liệu kế toán.
Xử lý hóa đơn khi đơn hàng bị hủy, hoàn trả hoặc phát sinh điều chỉnh.
Một số ý kiến đề xuất nghiên cứu cơ chế lập hóa đơn gộp đối với giao dịch nhỏ, phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, đây là kiến nghị chính sách, không có nghĩa hộ kinh doanh hiện được tự ý gộp hóa đơn trong mọi trường hợp. Việc lập hóa đơn vẫn phải tuân thủ quy định hiện hành.
5. Đơn giản hóa sổ sách nhưng vẫn cần quản lý dữ liệu kinh doanh
Việc giảm bớt thủ tục kê khai thuế không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh không cần quản lý doanh thu, hàng hóa và chứng từ.
Đối với các cơ sở kinh doanh thương mại, quản lý dữ liệu vẫn có vai trò quan trọng trong việc theo dõi:
Doanh thu bán hàng theo ngày, tháng và năm.
Giá trị hàng hóa nhập vào và xuất bán.
Hàng tồn kho và công nợ.
Hóa đơn đầu vào, đầu ra.
Nghĩa vụ thuế và tình trạng kê khai.
Sử dụng phần mềm quản lý phù hợp có thể giúp hộ kinh doanh hạn chế nhập liệu thủ công, đối chiếu dữ liệu thuận tiện hơn và chủ động chuẩn bị hồ sơ khi cần thiết.
Đây cũng là một trong những yếu tố quan trọng để hộ kinh doanh từng bước chuyển đổi số và nâng cao hiệu quả quản lý.
6. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì trong giai đoạn hiện nay?
Để chủ động áp dụng các chính sách hỗ trợ thuế, hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật quy định mới và rà soát hoạt động thực tế của mình.
Trước hết, cần xác định doanh thu hằng năm để đánh giá điều kiện hưởng chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân trong năm 2026 và 2027.
Tiếp theo, người kinh doanh cần tiếp tục thực hiện kê khai, lập hóa đơn và quản lý sổ sách theo các quy định đang có hiệu lực, không tự áp dụng chính sách mới khi nội dung đó vẫn đang ở giai đoạn đề xuất.
Đồng thời, nên theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết để xác định đúng hồ sơ, phương pháp kê khai và cách xử lý số thuế được giảm.
Lưu ý: Chính sách giảm 30% thuế thu nhập không đồng nghĩa với việc giảm 30% thuế giá trị gia tăng hoặc miễn nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử.
7. Kết luận
Việc giảm 30% thuế thu nhập trong giai đoạn 2026–2027 là chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Cùng với đó, đề xuất mở rộng phương pháp tính thuế đơn giản lên ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng cho thấy định hướng giảm chi phí tuân thủ, đơn giản hóa thủ tục và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn.
Trong thời gian tới, hộ kinh doanh cần tiếp tục theo dõi các quy định hướng dẫn, quản lý tốt dữ liệu doanh thu và chứng từ để tận dụng chính sách hỗ trợ một cách đúng quy định.
eHKD – Đồng hành cùng hộ kinh doanh trong việc cập nhật chính sách thuế, hóa đơn điện tử và chuyển đổi số.
Nguồn tham khảo:
Báo Điện tử Chính phủ, ngày 22/8/2026: Nâng ngưỡng doanh thu lên 10 tỷ đồng, giảm chi phí tuân thủ thuế.
Nghị quyết số 43/2026/QH16 ngày 24/8/2026 của Quốc hội.
Thông tin hướng dẫn chính sách thuế của Bộ Tài chính và Cục Thuế.
