Hộ kinh doanh nhóm 1 năm 2026: Doanh thu bao nhiêu, có phải nộp thuế không?

Trong đó, nhóm có quy mô nhỏ nhất thường được gọi là hộ kinh doanh nhóm 1.

Vậy hộ kinh doanh nhóm 1 là gì? Có phải nộp thuế không? Có phải kê khai hàng quý, dùng hóa đơn điện tử hay thuê kế toán không?

eHKD tổng hợp những nội dung quan trọng nhất dưới đây.

1. Hộ kinh doanh nhóm 1 là gì?

Có thể hiểu đơn giản:

Hộ kinh doanh nhóm 1 là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, mức doanh thu không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Ví dụ

Anh A mở một quán ăn, tổng doanh thu trong năm 2026 là:

720 triệu đồng.

Vì doanh thu cả năm không vượt quá 1 tỷ đồng nên quán của anh A thuộc nhóm hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Một cửa hàng tạp hóa có doanh thu:

980 triệu đồng/năm

cũng thuộc nhóm này.

Nhưng nếu doanh thu tăng lên:

1,2 tỷ đồng/năm

thì hộ đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng và phải thực hiện nghĩa vụ thuế, hóa đơn theo nhóm doanh thu tương ứng.

2. Hộ kinh doanh nhóm 1 có phải nộp thuế không?

Với doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh không phải nộp:

• Thuế giá trị gia tăng – GTGT;

• Thuế thu nhập cá nhân – TNCN.

Đây là một trong những thay đổi đáng chú ý nhất của chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026.

Ngoài ra, từ ngày 01/01/2026, việc thu và nộp lệ phí môn bài cũng chính thức chấm dứt.

Điều này có nghĩa hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm tiếp theo.

Tóm tắt nhanh

Tuy nhiên, không phải nộp GTGT và TNCN không có nghĩa là hoàn toàn không cần quan tâm đến thuế và sổ sách.

Hộ vẫn cần theo dõi doanh thu để chứng minh doanh thu thực tế của mình chưa vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.

3. Hộ nhóm 1 có phải kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý không?

Với hộ có doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng và không phát sinh thuế GTGT, TNCN phải nộp, hộ không phải thực hiện khai thuế theo quý như những hộ vượt ngưỡng.

Thay vào đó, hộ thực hiện việc thông báo doanh thu theo quy định quản lý thuế.

Mẫu được sử dụng là:

Mẫu 01/TKN-CNKD – Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm.

Mẫu này được quy định trong hệ thống biểu mẫu dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Hộ hoạt động ổn định

Nếu hộ đã hoạt động bình thường trong năm và doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng, hộ thực hiện thông báo doanh thu theo thời hạn quy định.

Theo hướng dẫn đang áp dụng, thời hạn đối với thông báo doanh thu năm là ngày 31/01 của năm sau.

Ví dụ:

Doanh thu năm 2026 không vượt 1 tỷ đồng thì hộ thực hiện thông báo theo thời hạn tương ứng vào đầu năm 2027.

Hộ mới bắt đầu kinh doanh

Với hộ mới bắt đầu hoạt động trong năm, việc thông báo doanh thu có thể được thực hiện theo từng giai đoạn theo quy định quản lý thuế.

Do đó, hộ mới thành lập không nên đợi đến cuối năm mới kiểm tra nghĩa vụ của mình.

4. Không phải đóng thuế thì tại sao vẫn phải theo dõi doanh thu?

Đây là vấn đề nhiều hộ kinh doanh dễ hiểu nhầm.

Ví dụ một hộ dự kiến doanh thu năm chỉ:

800 triệu đồng

nên cho rằng mình thuộc diện không chịu thuế và không cần ghi lại doanh thu.

Nhưng đến cuối năm, doanh thu thực tế có thể đạt:

1,15 tỷ đồng.

Khi đó hộ đã vượt ngưỡng và phát sinh các nghĩa vụ khác.

Vì vậy, hộ cần ghi chép doanh thu thường xuyên để biết:

• Doanh thu hiện tại là bao nhiêu;

• Còn cách ngưỡng 1 tỷ bao nhiêu;

• Có khả năng vượt ngưỡng trong năm không;

• Thời điểm nào cần thay đổi cách kê khai;

• Khi nào cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc.

Có thể hiểu đơn giản:

Không đóng thuế không có nghĩa là không quản lý doanh thu.

5. Hộ kinh doanh nhóm 1 cần sử dụng sổ nào?

Theo chế độ kế toán áp dụng từ năm 2026, nhóm hộ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN sử dụng:

Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S1a-HKD.

Đây là mẫu sổ đơn giản dùng để theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Mục đích quan trọng nhất của sổ là giúp xác định tổng doanh thu thực tế của hộ trong năm.

Do đó, một hộ nhóm 1 thông thường không phải duy trì hệ thống sổ kế toán phức tạp giống doanh nghiệp hoặc hộ có doanh thu lớn.

Ví dụ ghi nhận đơn giản

Một cửa hàng có doanh thu trong ngày:

Cuối tháng, cửa hàng tổng hợp doanh thu tháng.

Cuối năm, tổng số liệu này giúp xác định doanh thu cả năm có vượt ngưỡng 1 tỷ đồng hay không.

Với cửa hàng có nhiều giao dịch mỗi ngày, nên sử dụng phần mềm bán hàng hoặc công cụ tự động thay vì nhập từng giao dịch bằng tay.

6. Hộ nhóm 1 có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?

Không bắt buộc trong trường hợp thông thường.

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu có nhu cầu vẫn có thể đăng ký sử dụng:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; hoặc

• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Như vậy

Một quán ăn doanh thu 700 triệu đồng/năm không nhất thiết phải mua hệ thống hóa đơn chỉ vì sợ rằng mọi hộ đều bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Tuy nhiên, hộ vẫn có thể chủ động sử dụng nếu:

• Khách thường xuyên yêu cầu hóa đơn;

• Bán hàng cho doanh nghiệp;

• Muốn quản lý doanh thu minh bạch;

• Muốn đồng bộ bán hàng và kế toán;

• Dự kiến doanh thu sắp vượt 1 tỷ đồng.

7. Nếu đang dưới 1 tỷ nhưng giữa năm vượt ngưỡng thì sao?

Đây là trường hợp rất cần chú ý.

Ví dụ đầu năm cửa hàng dự kiến doanh thu:

900 triệu đồng/năm.

Nhưng đến tháng 9, doanh thu lũy kế đã đạt:

1,05 tỷ đồng.

Lúc này hộ không thể tiếp tục áp dụng toàn bộ cách quản lý của nhóm doanh thu dưới 1 tỷ.

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ đang có doanh thu năm trước chưa trên 1 tỷ đồng nhưng trong năm doanh thu vượt ngưỡng phải chuyển sang áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Thời hạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.

Do đó, hộ không nên chỉ kiểm tra tổng doanh thu vào ngày 31/12.

Nên theo dõi theo:

Ngày → tháng → quý → lũy kế năm.

8. Hộ nhóm 1 có cần lưu hóa đơn đầu vào không?

Dù chế độ kế toán đơn giản hơn và không tính thuế TNCN dựa trên lợi nhuận như một số nhóm doanh thu lớn, hộ vẫn nên lưu các tài liệu phát sinh trong quá trình kinh doanh.

Ví dụ:

• Hóa đơn nhập hàng;

• Hóa đơn điện, nước;

• Chứng từ mua nguyên vật liệu;

• Phiếu nhập hàng;

• Chứng từ thanh toán;

• Sao kê ngân hàng;

• Hóa đơn bán hàng;

• Các tài liệu liên quan đến doanh thu.

Việc này không chỉ phục vụ cơ quan thuế mà còn giúp hộ quản lý hoạt động kinh doanh tốt hơn.

Ví dụ cửa hàng ghi nhận doanh thu 800 triệu đồng nhưng không quản lý hàng nhập, tồn kho và dòng tiền thì rất khó phát hiện:

• Thất thoát hàng hóa;

• Sai doanh thu;

• Nhân viên thu thiếu tiền;

• Hàng tồn thực tế không khớp;

• Chuyển khoản chưa ghi nhận.

Kế toán đối với hộ kinh doanh vì vậy không chỉ là “làm để nộp thuế”, mà còn là công cụ quản trị.

9. Hộ nhóm 1 có bắt buộc thuê kế toán không?

Không.

Hộ kinh doanh nhỏ có thể tự thực hiện việc ghi chép và quản lý doanh thu theo quy định.

Với cửa hàng có số lượng giao dịch ít, chủ hộ hoàn toàn có thể theo dõi bằng:

• Sổ;

• Excel;

• Phần mềm bán hàng;

• Phần mềm quản lý hộ kinh doanh.

Tuy nhiên, khi cửa hàng bắt đầu có:

• Nhiều đơn hàng;

• Nhiều tài khoản ngân hàng;

• Nhiều nhân viên;

• Nhiều điểm bán;

• Hàng nghìn giao dịch;

• Bán cả online và offline;

thì việc tổng hợp thủ công rất dễ sai.

Khi đó nên sử dụng hệ thống tự động tổng hợp doanh thu thay vì chờ cuối năm mới cộng lại.

10. Doanh thu được hiểu thế nào?

Một lỗi khá phổ biến là hộ kinh doanh nhầm:

Doanh thu = lợi nhuận.

Hai khái niệm này hoàn toàn khác nhau.

Doanh thu

Là khoản tiền thu được hoặc được xác định từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định.

Lợi nhuận

Có thể hiểu đơn giản là:

Doanh thu – chi phí = lợi nhuận

Ví dụ:

Cửa hàng bán được:

900 triệu đồng/năm

Chi phí nhập hàng, tiền thuê mặt bằng, nhân viên và các khoản khác:

650 triệu đồng.

Lợi nhuận còn lại:

250 triệu đồng.

Khi xác định hộ có nằm trong ngưỡng 1 tỷ đồng hay không, không lấy 250 triệu đồng lợi nhuận để so sánh.

Phải xem doanh thu 900 triệu đồng.

11. Có phải chia nhỏ doanh thu để giữ dưới 1 tỷ không?

Không nên.

Ví dụ một cửa hàng thực tế có doanh thu 1,5 tỷ đồng nhưng:

• Một phần nhận chuyển khoản vào tài khoản khác;

• Một phần nhận tiền mặt;

• Một phần ghi nhận qua tài khoản người thân;

• Một phần không đưa vào sổ;

thì việc này không làm cho doanh thu thực tế của hoạt động kinh doanh giảm xuống.

Việc theo dõi doanh thu nên phản ánh đúng giao dịch phát sinh.

Đặc biệt trong môi trường quản lý thuế điện tử, dữ liệu có thể đến từ nhiều nguồn như:

• Hóa đơn;

• Ngân hàng;

• Máy tính tiền;

• Sàn thương mại điện tử;

• Đơn vị vận chuyển;

• Các nền tảng thanh toán;

• Dữ liệu quản lý thuế.

Vì vậy, cách an toàn nhất vẫn là quản lý doanh thu đúng ngay từ đầu.

12. Một quán ăn doanh thu 30 triệu/tháng thuộc nhóm nào?

Ví dụ quán ăn trung bình thu:

30 triệu đồng/tháng.

Nếu kinh doanh đủ 12 tháng:

30 triệu × 12 = 360 triệu đồng/năm.

Doanh thu 360 triệu đồng không vượt 1 tỷ đồng.

Nếu không có hoạt động kinh doanh khác làm tăng doanh thu thì hộ thuộc nhóm không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo ngưỡng hiện hành.

Tuy nhiên hộ vẫn cần theo dõi doanh thu thực tế.

Không nên lấy doanh thu dự kiến làm số liệu cuối cùng.

13. Shop bán online có áp dụng ngưỡng 1 tỷ đồng không?

Có.

Ngưỡng doanh thu không chỉ áp dụng với cửa hàng có mặt bằng.

Hộ, cá nhân kinh doanh có thể hoạt động qua:

• Facebook;

• TikTok;

• Shopee;

• Lazada;

• Website;

• Zalo;

• Livestream;

• Các nền tảng thương mại điện tử khác.

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh vẫn được tổng hợp để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Ví dụ một người bán hàng trên:

• Shopee: 450 triệu;

• TikTok Shop: 300 triệu;

• Facebook: 180 triệu.

Tổng doanh thu:

450 + 300 + 180 = 930 triệu đồng.

Không thể coi đây là ba hoạt động độc lập để mỗi nguồn được tính một ngưỡng riêng.

14. Hộ có nhiều cửa hàng thì 1 tỷ tính cho từng cửa hàng hay cả hộ?

Ngưỡng doanh thu được xác định đối với hoạt động kinh doanh của hộ/cá nhân theo quy định, không đơn giản là mỗi cửa hàng được hưởng một ngưỡng riêng.

Nghị định 141 cũng quy định trường hợp hộ có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ/cá nhân kinh doanh cho các cửa hàng và thể hiện mã địa điểm trên hóa đơn khi thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử.

Ví dụ:

Cửa hàng A: 600 triệu.

Cửa hàng B: 550 triệu.

Tổng:

1,15 tỷ đồng.

Không nên hiểu rằng mỗi cửa hàng đều dưới 1 tỷ nên toàn bộ hoạt động vẫn thuộc nhóm miễn thuế.

Đây là lý do hộ có nhiều địa điểm càng cần hệ thống tổng hợp doanh thu tập trung.

15. Hộ kinh doanh nhóm 1 cần làm những gì trong năm 2026?

Thay vì quá lo lắng về hàng loạt thủ tục kế toán, hộ nhóm 1 có thể tập trung vào những việc chính:

Có thể hiểu quy trình rất đơn giản:

Bán hàng → ghi doanh thu → cộng lũy kế → đối chiếu ngưỡng → thông báo doanh thu.

16. Nếu doanh thu sắp chạm 1 tỷ đồng thì nên làm gì?

Ví dụ đến tháng 10 doanh thu đã đạt:

920 triệu đồng.

Lúc này không nên đợi đến cuối năm mới xử lý.

Hộ nên bắt đầu:

1. Kiểm tra lại doanh thu lũy kế

Đảm bảo không bỏ sót giao dịch tiền mặt, chuyển khoản hoặc đơn hàng online.

2. Dự kiến doanh thu các tháng còn lại

Ví dụ bình quân 100 triệu/tháng thì khả năng vượt ngưỡng là rất cao.

3. Tìm hiểu nghĩa vụ của nhóm trên 1 tỷ đồng

Đặc biệt là:

• Thuế GTGT;

• Thuế TNCN;

• Hóa đơn điện tử;

• Sổ kế toán;

• Kê khai thuế.

4. Chuẩn bị hệ thống bán hàng và hóa đơn

Không nên để đến lúc vượt ngưỡng mới bắt đầu tìm hiểu.

17. Hộ nhóm 1 có được tự nguyện xuất hóa đơn không?

Có.

Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không đồng nghĩa với việc hộ bị cấm sử dụng.

Hộ doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu có nhu cầu có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định.

Điều này khá hữu ích nếu khách hàng chủ yếu là:

• Công ty;

• Văn phòng;

• Trường học;

• Cơ quan;

• Tổ chức cần chứng từ.

Ví dụ một cửa hàng văn phòng phẩm doanh thu chỉ 600 triệu đồng/năm nhưng thường xuyên bán cho doanh nghiệp thì sử dụng hóa đơn điện tử vẫn có thể thuận tiện hơn.

18. Một số câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu 500 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?

Theo mức áp dụng hiện hành năm 2026, nếu tổng doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng thì hộ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Doanh thu đúng 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?

Quy định hiện hành xác định nhóm doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc ngưỡng không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp TNCN. Ngưỡng bắt buộc hóa đơn điện tử áp dụng đối với doanh thu trên 1 tỷ đồng.

Hộ nhóm 1 có phải đóng lệ phí môn bài không?

Không. Việc thu, nộp lệ phí môn bài đã chấm dứt từ ngày 01/01/2026.

Có phải mua phần mềm kế toán không?

Không bắt buộc chỉ vì hộ thuộc nhóm 1.

Hộ có thể tự ghi chép nếu số lượng giao dịch nhỏ.

Phần mềm phù hợp hơn khi cần tự động tổng hợp doanh thu, theo dõi hàng hóa hoặc quản lý nhiều kênh bán.

Có bắt buộc xuất hóa đơn điện tử không?

Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống thông thường không thuộc nhóm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu.

Nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng giữa năm thì sao?

Hộ cần chuyển sang thực hiện các nghĩa vụ tương ứng với mức doanh thu mới. Đối với hóa đơn điện tử, quy định có thời hạn đăng ký khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.

19. Kết luận

Hộ kinh doanh nhóm 1 là nhóm có chế độ thuế và kế toán đơn giản nhất trong hệ thống quản lý hộ kinh doanh từ năm 2026.

Nếu tổng doanh thu năm không vượt quá 1 tỷ đồng, hộ:

Không phải nộp thuế GTGT → Không phải nộp thuế TNCN → Không còn lệ phí môn bài → Không bắt buộc hóa đơn điện tử trong trường hợp thông thường.

Nhưng vẫn cần:

Theo dõi doanh thu → Ghi sổ → Lưu dữ liệu → Thông báo doanh thu → Theo dõi ngưỡng 1 tỷ đồng.

Điểm quan trọng nhất mà hộ kinh doanh nên nhớ là:

“Miễn thuế” không đồng nghĩa với “không cần quản lý doanh thu”.

Ngược lại, chính số liệu doanh thu là căn cứ để xác định hộ có còn thuộc diện không phải nộp thuế hay đã chuyển sang nhóm có nghĩa vụ thuế.

Vì vậy, ngay cả cửa hàng nhỏ cũng nên hình thành thói quen ghi nhận doanh thu ngay từ khi bán hàng thay vì cuối năm mới tổng hợp.

eHKD sẽ tiếp tục cập nhật các quy định mới về thuế, hóa đơn, kế toán và quản lý hộ kinh doanh theo hướng dễ hiểu, dễ áp dụng và sát với hoạt động kinh doanh thực tế.

Lưu ý: Nội dung được eHKD tổng hợp nhằm mục đích cung cấp thông tin tham khảo theo quy định pháp luật tại thời điểm biên soạn. Chính sách thuế và hướng dẫn thực hiện có thể tiếp tục thay đổi; hộ kinh doanh nên đối chiếu văn bản mới nhất hoặc hướng dẫn của cơ quan thuế đối với trường hợp cụ thể.