Tổng hợp chính sách thu, miễn, gia hạn tiền thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026

Hộ kinh doanh năm 2026 đang được áp dụng những chính sách thuế nào?

Trong năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được áp dụng nhiều chính sách thuế mới liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất.

Đáng chú ý, chính sách thuế năm 2026 đã nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế của hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm.

Bên cạnh đó, Chính phủ cũng có chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh thuộc ngành nghề, lĩnh vực đáp ứng điều kiện.

1. Hộ kinh doanh doanh thu đến 1 tỷ đồng được miễn thuế TNCN và không phải nộp thuế GTGT

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc trường hợp:

• Không phải nộp thuế TNCN;

• Không phải nộp thuế GTGT.

Ngưỡng doanh thu này được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Có thể hiểu như sau:

Tuy nhiên, việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh không còn bất kỳ nghĩa vụ nào với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh thuộc trường hợp doanh thu không quá 1 tỷ đồng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Ví dụ

Hộ kinh doanh A có doanh thu năm 2026 là 800 triệu đồng.

Doanh thu không vượt 1 tỷ đồng nên hộ kinh doanh A không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT theo quy định.

Tuy nhiên, hộ vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh năm 2026 theo thời hạn quy định.

2. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải thực hiện nghĩa vụ thuế

Trường hợp doanh thu thực tế trong năm của hộ kinh doanh vượt 1 tỷ đồng thì hộ kinh doanh thực hiện khai, tính và nộp thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ:

• Quý I: 300 triệu đồng;

• Quý II: 350 triệu đồng;

• Quý III: 450 triệu đồng.

Đến quý III, doanh thu lũy kế là 1,1 tỷ đồng.

Như vậy, hộ kinh doanh đã vượt ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng và phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

3. Hộ kinh doanh được gia hạn thời hạn nộp thuế trong năm 2026

Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, một số hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn thời hạn nộp thuế nếu hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc danh mục được quy định.

Chính sách gia hạn bao gồm:

• Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT;

• Gia hạn thời hạn tạm nộp thuế TNCN;

• Gia hạn 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp trong năm 2026.

Thời gian gia hạn đối với thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể tối đa 5 tháng.

Thời hạn gia hạn thuế TNCN năm 2026

Việc gia hạn chỉ áp dụng đối với các khoản thuế và đối tượng đáp ứng điều kiện theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Do đó, hộ kinh doanh cần kiểm tra ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh và kỳ tính thuế trước khi xác định mình có thuộc diện được gia hạn hay không.

4. Gia hạn 50% tiền thuê đất phải nộp trong năm 2026

Hộ kinh doanh thuộc đối tượng áp dụng còn có thể được gia hạn đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp trong năm 2026.

Thời gian gia hạn tối đa là 5 tháng.

Đối với khoản tiền thuê đất thuộc trường hợp được gia hạn, thời hạn nộp chậm nhất được xác định theo quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Một điểm đáng lưu ý là trong thời gian được gia hạn, không tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn.

5. Điều kiện để hộ kinh doanh được gia hạn thuế

Không phải tất cả hộ kinh doanh đều mặc nhiên được gia hạn thuế.

Để được áp dụng chính sách, hộ kinh doanh cần thuộc đối tượng và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong ngành kinh tế, lĩnh vực được quy định tại Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Danh mục khá rộng, gồm nhiều lĩnh vực như:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;

• Sản xuất, chế biến thực phẩm;

• Dệt, may mặc;

• Xây dựng;

• Vận tải, kho bãi;

• Dịch vụ lưu trú, ăn uống;

• Giáo dục và đào tạo;

• Y tế;

• Du lịch;

• Hoạt động thể thao, vui chơi, giải trí;

• Lập trình máy tính và dịch vụ công nghệ thông tin;

• Một số hoạt động sản xuất công nghiệp và dịch vụ khác.

Nếu hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, trong đó có ngành nghề thuộc danh mục được gia hạn thì có thể được áp dụng chính sách đối với toàn bộ số thuế thuộc kỳ được gia hạn theo quy định.

6. Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN

Ngoài chính sách miễn thuế đối với doanh thu đến 1 tỷ đồng, từ năm 2026 còn có chính sách giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với một số cá nhân kinh doanh.

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Chính sách này áp dụng cho phần thu nhập từ kinh doanh thuộc phạm vi quy định.

Có thể phân biệt như sau:

Do đó, hộ kinh doanh cần phân biệt ngưỡng 1 tỷ đồng để xác định trường hợp không phải nộp TNCN, GTGT với ngưỡng 10 tỷ đồng để xác định chính sách giảm 30% thuế TNCN.

7. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh

Theo quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, thời điểm xác định doanh thu được xác định tùy theo hoạt động kinh doanh.

Đối với hoạt động bán hàng hóa

Doanh thu được xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ

Doanh thu được xác định tại thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần công việc cung ứng dịch vụ cho khách hàng, trừ những trường hợp có quy định riêng.

Việc xác định đúng thời điểm doanh thu rất quan trọng vì doanh thu là căn cứ để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng cũng như nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

8. Hộ kinh doanh khai thuế TNCN, GTGT như thế nào?

Tùy từng phương thức kinh doanh và trường hợp cụ thể, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế TNCN và thuế GTGT theo quy định về quản lý thuế hiện hành.

Một số trường hợp đặc thù có thể liên quan đến:

• Cá nhân làm đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp;

• Cá nhân hoạt động môi giới;

• Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức;

• Trường hợp tổ chức khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân.

Đối với trường hợp cá nhân thuộc diện phải nộp thuế nhưng chưa được tổ chức khấu trừ, khai thay, nộp thay thì việc khai thuế được thực hiện theo phương thức tương ứng với từng trường hợp.

Vì vậy, hộ kinh doanh cần xác định đúng loại hình hoạt động và phương pháp tính thuế trước khi lập hồ sơ khai thuế.

9. Hộ kinh doanh được hỗ trợ nền tảng số và phần mềm kế toán miễn phí

Ngoài chính sách về thuế, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh còn được Nhà nước hỗ trợ trong quá trình chuyển đổi số.

Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, Nhà nước cung cấp miễn phí cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ các nền tảng số dùng chung, trong đó có phần mềm kế toán có khả năng tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử và dịch vụ chữ ký số.

Hộ kinh doanh được cung cấp tài khoản và sử dụng phần mềm miễn phí khi có nhu cầu theo quy trình do Bộ Tài chính hướng dẫn.

10. Hộ kinh doanh được áp dụng chế độ kế toán đơn giản

Từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được áp dụng chế độ kế toán theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Đối với những trường hợp thuộc phương pháp và điều kiện tương ứng, chế độ kế toán được đơn giản hóa, giúp giảm khối lượng sổ sách phải theo dõi.

Một số hộ kinh doanh có thể chỉ phải sử dụng tối đa 4 loại sổ kế toán theo quy định.

Điều này giúp hộ kinh doanh dễ dàng hơn trong việc theo dõi doanh thu, chi phí và các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình hoạt động.

11. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi áp dụng các chính sách thuế năm 2026?

Để tránh nhầm lẫn, hộ kinh doanh nên lưu ý một số điểm sau:

Thứ nhất, theo dõi doanh thu lũy kế trong năm.

Mốc 1 tỷ đồng là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế TNCN và GTGT của hộ kinh doanh.

Thứ hai, phân biệt miễn thuế và giảm thuế.

Doanh thu đến 1 tỷ đồng thuộc trường hợp không phải nộp TNCN và GTGT theo quy định. Trong khi đó, chính sách giảm 30% TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú có doanh thu kinh doanh không quá 10 tỷ đồng nếu đáp ứng điều kiện.

Thứ ba, không phải hộ kinh doanh nào cũng được gia hạn thuế.

Chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP phụ thuộc vào đối tượng và ngành nghề, lĩnh vực hoạt động.

Thứ tư, cần theo dõi riêng thời hạn của từng khoản thuế.

Thuế GTGT, thuế TNCN và tiền thuê đất có thể có thời hạn gia hạn khác nhau. Hộ kinh doanh nên lập bảng theo dõi để tránh bỏ sót thời hạn nộp.

Tóm lại

Trong năm 2026, hộ kinh doanh được áp dụng nhiều chính sách thuế đáng chú ý.

Trong đó:

• Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT theo quy định;

• Doanh thu không quá 10 tỷ đồng: cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh có thể được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong năm 2026 và 2027 nếu đáp ứng điều kiện;

• Hộ kinh doanh thuộc ngành, lĩnh vực được quy định: có thể được gia hạn thời hạn nộp thuế và 50% tiền thuê đất theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP;

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: được Nhà nước hỗ trợ nền tảng số và phần mềm kế toán dùng chung miễn phí theo chính sách hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân;

• Hộ kinh doanh được áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo quy định.

Do chính sách thuế năm 2026 có nhiều thay đổi, hộ kinh doanh nên xác định chính xác doanh thu, ngành nghề kinh doanh, phương pháp tính thuế và kỳ tính thuế để áp dụng đúng chính sách miễn, giảm hoặc gia hạn.