Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% quý 3/2026 trên HTKK

Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) quý 3/2026 cần chú ý phụ lục kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 2%. Việc kê khai phụ lục giúp tổng hợp các giao dịch mua vào, bán ra thuộc diện giảm thuế và xác định số liệu theo quy định.

Dưới đây là hướng dẫn thực hiện trên phần mềm HTKK, căn cứ Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP và hướng dẫn về biểu mẫu kê khai thuế GTGT áp dụng trong năm 2026.

1. Kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% quý 3/2026 trên HTKK như thế nào?

Theo hướng dẫn cập nhật ngày 9/10/2026, phần mềm HTKK vẫn sử dụng mẫu tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC trong trường hợp hệ thống chưa cập nhật mẫu mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Người nộp thuế cần kiểm tra phiên bản phần mềm và biểu mẫu hiện có trước khi thực hiện.

Các bước kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% như sau:

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Mở phần mềm HTKK đang sử dụng và đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp.

Tại giao diện chính, chọn mục Thuế giá trị gia tăng, sau đó chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo biểu mẫu được phần mềm hỗ trợ.

Bước 2: Chọn kỳ kê khai và phụ lục giảm thuế

Chọn kỳ kê khai theo quý, nhập kỳ tính thuế quý 3/2026 và lựa chọn phụ lục giảm thuế GTGT tương ứng.

Trên phiên bản HTKK được hướng dẫn, phụ lục có tên liên quan đến các văn bản về giảm thuế GTGT, gồm Nghị quyết 142/2024/QH15, Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15.

Tên hiển thị cụ thể có thể khác nhau tùy phiên bản phần mềm. Vì vậy, kế toán cần kiểm tra phụ lục được cung cấp trong phiên bản đang cài đặt và đối chiếu với hướng dẫn chính thức trước khi lập hồ sơ.

Sau khi chọn phụ lục phù hợp, nhấn Đồng ý để mở màn hình kê khai.

Bước 3: Nhập thông tin hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế

Phụ lục giảm thuế GTGT được chia thành các phần chính:

• Phần I – Hàng hóa, dịch vụ mua vào: Tổng hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc diện được giảm thuế GTGT còn 8%.

• Phần II – Hàng hóa, dịch vụ bán ra: Tổng hợp hàng hóa, dịch vụ bán ra thuộc diện được giảm thuế GTGT còn 8%.

• Phần III – Chênh lệch thuế GTGT: Phần mềm tổng hợp số liệu chênh lệch thuế GTGT giữa hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào theo thông tin đã kê khai.

Kế toán cần nhập thông tin đúng phần tương ứng với hoạt động mua vào hoặc bán ra phát sinh trong kỳ.

Bước 4: Nhập tên và giá trị hàng hóa, dịch vụ

Tại các phần kê khai mua vào và bán ra, người nộp thuế thực hiện nhập thông tin theo các cột được thiết kế trên phần mềm.

Thông thường, kế toán chỉ cần nhập tên hàng hóa, dịch vụ và giá trị chưa có thuế GTGT theo hướng dẫn của phụ lục. Các chỉ tiêu tính toán còn lại do HTKK tự động xử lý.

Cần kiểm tra kỹ số liệu trước khi chuyển sang bước tiếp theo để tránh nhầm lẫn giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ và tiền thuế GTGT.

Bước 5: Kiểm tra và hoàn thiện tờ khai

Sau khi hoàn thành phụ lục, kế toán cần kiểm tra lại thông tin đã nhập và đối chiếu với tờ khai thuế GTGT chính.

Một số nội dung cần rà soát gồm:

• Tên hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

• Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT.

• Số liệu mua vào và bán ra trong kỳ.

• Các chỉ tiêu được phần mềm tự động tính toán.

• Sự thống nhất giữa phụ lục và tờ khai thuế GTGT.

Sau khi hoàn tất, lưu dữ liệu và thực hiện các bước kết xuất, ký điện tử, nộp hồ sơ theo quy trình kê khai thuế điện tử đang áp dụng.

2. Những hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế GTGT 2% trong quý 3/2026?

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng trong giai đoạn từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đáp ứng điều kiện theo quy định.

Về nguyên tắc, chính sách áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất GTGT 10%, trừ các nhóm bị loại trừ theo quy định.

Một số nhóm không thuộc diện giảm thuế gồm:

• Viễn thông.

• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm.

• Kinh doanh bất động sản.

• Sản phẩm kim loại và sản phẩm khai khoáng, trừ than theo quy định.

• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ trường hợp được quy định ngoại lệ.

Danh mục cụ thể cần được đối chiếu với các phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Không phải mọi hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% đều mặc nhiên được giảm thuế.

3. Mức giảm thuế GTGT được áp dụng như thế nào?

Tùy theo phương pháp tính thuế GTGT, cơ sở kinh doanh áp dụng cách giảm thuế khác nhau.

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ:

Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế được áp dụng thuế suất GTGT 8% thay cho mức 10%.

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:

Cơ sở kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp áp dụng, được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

Hai phương pháp này có cách thể hiện và tính toán khác nhau. Do đó, người nộp thuế cần xác định đúng phương pháp tính thuế của mình trước khi thực hiện kê khai.

4. Khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế cần lưu ý gì?

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ, khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, người bán ghi thuế suất 8% và thể hiện tiền thuế, tổng số tiền thanh toán theo quy định.

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, khi lập hóa đơn bán hàng, người bán ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm và thể hiện số tiền đã giảm theo quy định.

Trường hợp hóa đơn đã lập và kê khai theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ chưa được giảm, người bán và người mua cần xử lý hóa đơn theo quy định về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ hóa đơn sau khi xử lý, các bên thực hiện kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào nếu phát sinh.

Kế toán nên đối chiếu hóa đơn với dữ liệu kê khai phụ lục để bảo đảm số liệu chính xác và nhất quán.

5. Lưu ý về biểu mẫu kê khai thuế GTGT quý 3/2026

Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và thay thế biểu mẫu tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tuy nhiên, theo quy định chuyển tiếp tại khoản 8 Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC, nếu đến thời hạn kê khai mà hệ thống thông tin quản lý thuế chưa cập nhật mẫu mới, người nộp thuế được tiếp tục sử dụng biểu mẫu, thủ tục và phương thức giao dịch điện tử đang áp dụng cho đến khi cơ quan thuế có thông báo áp dụng thống nhất mẫu mới.

Vì vậy, khi kê khai thuế GTGT quý 3/2026, doanh nghiệp cần:

• Kiểm tra phiên bản HTKK mới nhất trước khi lập hồ sơ.

• Xác định mẫu tờ khai và phụ lục đang được hệ thống hỗ trợ.

• Đối chiếu hướng dẫn kê khai với quy định hiện hành.

• Theo dõi thông báo của cơ quan thuế về thời điểm áp dụng thống nhất biểu mẫu mới.

Không nên chỉ dựa vào tên phụ lục hoặc hướng dẫn từ phiên bản phần mềm cũ để kết luận rằng biểu mẫu đó luôn áp dụng cho mọi trường hợp.

Kết luận

Khi kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% quý 3/2026 trên HTKK, doanh nghiệp cần chọn đúng tờ khai thuế GTGT, lựa chọn phụ lục tương ứng, tổng hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra thuộc diện giảm thuế, sau đó kiểm tra số liệu trước khi nộp hồ sơ.

Bên cạnh việc kê khai đúng, kế toán cần xác định chính xác hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế và kiểm tra biểu mẫu đang được cơ quan thuế hỗ trợ tại thời điểm nộp hồ sơ.

Bài viết được eHKD tổng hợp từ nhiều nguồn và chỉ mang tính chất tham khảo.