Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT: Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT

Từ ngày 01/07/2026, việc khai thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử được thực hiện theo các quy định mới tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Trong đó, Mẫu số 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT là bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của nhà cung cấp nước ngoài, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử. Mẫu này được sử dụng kèm theo Tờ khai 01/CNKD-NCCNN-TMĐT.

Vậy Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT dùng trong trường hợp nào? Ai phải lập? Bảng kê gồm những nội dung gì?

1. Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT là gì?

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT có tên đầy đủ là:

“Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của nhà cung cấp nước ngoài, hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử”.

Đây là một trong các biểu mẫu được ban hành tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, áp dụng từ ngày 01/07/2026.

Mẫu được sử dụng để kê khai chi tiết số thuế đã khấu trừ đối với từng nhà cung cấp nước ngoài, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử thuộc trường hợp nền tảng thực hiện khấu trừ, khai và nộp thay thuế.

2. Ai sử dụng Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT?

Mẫu này thuộc hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán.

Theo Điều 33 Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của chủ quản nền tảng thuộc trường hợp này được thực hiện theo Phụ lục I của Thông tư và nộp cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.

Do đó, cần phân biệt:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: là đối tượng có thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng.

• Chủ quản nền tảng thương mại điện tử: thực hiện khấu trừ, khai và nộp thay số thuế theo quy định.

• Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT: dùng để kê chi tiết số thuế đã khấu trừ theo từng đối tượng.

3. Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT được sử dụng kèm mẫu nào?

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT không được sử dụng độc lập mà nằm trong bộ hồ sơ khai thuế thay.

Theo Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC, bộ hồ sơ gồm:

Các biểu mẫu trên được sử dụng trong hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử và nộp theo phương thức điện tử.

4. Nội dung Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT gồm những gì?

Mẫu bảng kê có các thông tin chung như:

• Kỳ tính thuế;

• Lần đầu hoặc bổ sung;

• Tên tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử;

• Mã số thuế khấu trừ, nộp thay;

• Thông tin đại lý thuế nếu có.

Sau phần thông tin chung là bảng kê chi tiết số liệu khấu trừ thuế đối với từng nhà cung cấp nước ngoài, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.

Các thông tin cần được kê khai phải bảo đảm phù hợp với dữ liệu kinh doanh và số thuế thực tế đã khấu trừ trong kỳ.

5. Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT dùng để kê khai số thuế nào?

Bảng kê dùng để tổng hợp số thuế đã khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thuộc trường hợp nền tảng phải khấu trừ, khai và nộp thay.

Theo hướng dẫn về kê khai, số liệu cần được xác định trên cơ sở doanh thu phát sinh của từng hộ, cá nhân kinh doanh và số thuế tương ứng đã khấu trừ.

Trường hợp trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ bị hủy hoặc bị trả lại, số doanh thu và số thuế liên quan cũng được tổng hợp để xác định số liệu kê khai sau khi thực hiện bù trừ theo quy định.

6. Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT áp dụng từ khi nào?

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Thông tư 89/2026/TT-BTC áp dụng từ 01/07/2026 và thay đổi hệ thống biểu mẫu khai thuế, trong đó có nhóm biểu mẫu dành cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Như vậy, khi thực hiện hồ sơ khai thuế theo quy định mới từ ngày 01/07/2026, tổ chức thuộc trường hợp khấu trừ, khai và nộp thay cần sử dụng đúng biểu mẫu.

7. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phải tự nộp Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT không?

Không phải trong mọi trường hợp.

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT nằm trong hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử. Chủ quản nền tảng thực hiện khấu trừ, khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, số thuế do nền tảng đã khấu trừ, khai và nộp thay được hệ thống thông tin quản lý thuế tự động cập nhật vào tài khoản thuế điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh.

Do đó, hộ kinh doanh cần cung cấp đầy đủ, chính xác các thông tin cần thiết cho nền tảng để xác định nghĩa vụ thuế.

8. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có trách nhiệm gì?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp thông tin cần thiết cho chủ quản nền tảng.

Theo quy định được dẫn chiếu tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thông tin có thể bao gồm:

• Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân;

• Thông tin định danh theo trường hợp cụ thể;

• Thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế;

• Các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định về thương mại điện tử.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng có trách nhiệm sử dụng sổ kế toán, hóa đơn và cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

9. Ví dụ về cách hiểu Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT

Giả sử trong tháng 9/2026, một nền tảng thương mại điện tử có 3 hộ, cá nhân kinh doanh phát sinh giao dịch thuộc diện nền tảng phải khấu trừ thuế.

Nền tảng xác định số thuế đã khấu trừ của từng người bán.

Khi lập hồ sơ khai thuế, nền tảng thực hiện:

Bước 1: Tổng hợp dữ liệu giao dịch và doanh thu.

Bước 2: Xác định số thuế đã khấu trừ của từng hộ, cá nhân kinh doanh.

Bước 3: Lập Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT để kê chi tiết số thuế đã khấu trừ.

Bước 4: Tổng hợp số liệu vào Mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT.

Bước 5: Thực hiện khai và nộp thuế theo quy định.

Số thuế nền tảng đã khấu trừ, khai và nộp thay được hệ thống quản lý thuế cập nhật cho hộ, cá nhân kinh doanh tương ứng.

10. Phân biệt Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT với Mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT

Hai mẫu có liên quan nhưng chức năng khác nhau:

Cả hai đều thuộc bộ hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử.

11. Có thể tải Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT ở đâu?

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT được ban hành tại Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Khi tải và sử dụng, cần kiểm tra đúng tên mẫu:

01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT – Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của nhà cung cấp nước ngoài, hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Nên sử dụng biểu mẫu theo phiên bản đang có hiệu lực để tránh nhầm với các mẫu TMĐT được ban hành theo quy định trước đây.

12. Một số lưu ý khi lập Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT

Khi lập bảng kê, chủ quản nền tảng cần lưu ý:

• Xác định đúng kỳ tính thuế;

• Phân biệt hồ sơ khai lần đầu và hồ sơ khai bổ sung;

• Cung cấp chính xác mã số thuế hoặc số định danh của hộ, cá nhân kinh doanh;

• Đối chiếu doanh thu với dữ liệu giao dịch trên nền tảng;

• Xác định đúng số thuế đã khấu trừ;

• Kiểm tra các khoản doanh thu bị hủy hoặc hàng hóa, dịch vụ bị trả lại;

• Đối chiếu số liệu trên bảng kê với Tờ khai 01/CNKD-NCCNN-TMĐT;

• Thực hiện khai và nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử theo quy định.

Việc đối chiếu dữ liệu trước khi gửi hồ sơ giúp hạn chế sai lệch giữa số thuế nền tảng đã khấu trừ, số khai nộp thay và số liệu được cập nhật trên tài khoản thuế điện tử của người bán.

Kết luận

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT là Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của nhà cung cấp nước ngoài, hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, được ban hành tại Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC và áp dụng từ 01/07/2026.

Mẫu này được sử dụng trong hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, thuộc trường hợp phải khấu trừ, khai và nộp thay thuế.

Bộ hồ sơ liên quan gồm Mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT, Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT và Mẫu 01/BKNT-TMĐT. Trong đó, Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT có vai trò kê khai chi tiết số thuế đã khấu trừ đối với từng nhà cung cấp nước ngoài, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.