Từ năm 2027, cá nhân khởi nghiệp sáng tạo tại TPHCM có thể được miễn thuế TNCN trong 5 năm liên tục đối với thu nhập tiền lương, tiền công nếu đáp ứng điều kiện theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND.
Điều kiện miễn thuế TNCN 5 năm cho cá nhân khởi nghiệp sáng tạo tại TPHCM
Từ kỳ tính thuế năm 2027, TP.HCM áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong 5 năm liên tục đối với một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân làm việc trong hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo.
Chính sách được quy định tại Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, có hiệu lực từ ngày 01/10/2026. Tuy nhiên, không phải mọi cá nhân làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp đều được miễn thuế; người hưởng ưu đãi phải đáp ứng các điều kiện tương ứng theo quy định.
1. Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo tại TPHCM cần đáp ứng điều kiện gì để được miễn thuế TNCN?
Theo khoản 7 Điều 4 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, cá nhân khởi nghiệp sáng tạo phải đáp ứng đồng thời 2 điều kiện:
Là thành viên sáng lập hoặc đồng sáng lập của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn TP.HCM.
Có giấy công nhận cá nhân khởi nghiệp sáng tạo còn hiệu lực, theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Như vậy, chỉ có vai trò sáng lập hoặc đồng sáng lập doanh nghiệp là chưa đủ. Cá nhân còn phải có giấy công nhận hợp lệ để đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi.
2. Thu nhập nào được miễn thuế TNCN và thời gian áp dụng ra sao?
Theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, chính sách miễn thuế áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại các đơn vị thuộc phạm vi quy định, gồm:
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Tổ chức khoa học và công nghệ.
Trung tâm đổi mới sáng tạo.
Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.
Các đơn vị này phải thuộc phạm vi và đáp ứng điều kiện theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND.
Thời gian miễn thuế TNCN là 5 năm liên tục, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027. Đây không phải chính sách miễn toàn bộ mọi khoản thu nhập của cá nhân; ưu đãi được xác định theo đúng loại thu nhập và đối tượng được quy định.
3. Những đối tượng nào khác có thể được hưởng ưu đãi thuế TNCN?
Ngoài cá nhân khởi nghiệp sáng tạo, Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND còn quy định điều kiện hưởng ưu đãi đối với một số nhóm khác có thu nhập từ tiền lương, tiền công khi làm việc tại các đơn vị thuộc phạm vi chính sách.
Đối với chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo:
Có giấy công nhận chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo còn hiệu lực.
Có hợp đồng thực hiện công việc, hợp đồng thuê chuyên gia, hợp đồng tư vấn hoặc tài liệu hợp pháp khác chứng minh việc làm và thu nhập liên quan đến hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại đơn vị đủ điều kiện trên địa bàn Thành phố.
Đối với nhà khoa học và người có tài năng đặc biệt:
Được công nhận theo quy định pháp luật; hoặc được tiếp nhận, tuyển chọn theo chính sách thu hút của TP.HCM; hoặc được Sở Khoa học và Công nghệ công nhận theo quy định.
Có hợp đồng hoặc tài liệu hợp pháp chứng minh việc làm và thu nhập liên quan đến hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại đơn vị thuộc phạm vi chính sách.
Mỗi nhóm đối tượng có điều kiện riêng. Vì vậy, cần đối chiếu đúng quy định áp dụng cho trường hợp của mình thay vì chỉ căn cứ vào chức danh công việc.
4. Thủ tục để được miễn thuế TNCN thực hiện như thế nào?
Theo Điều 6 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, việc thực hiện ưu đãi không làm phát sinh thủ tục hành chính riêng về thuế.
Người nộp thuế và đơn vị liên quan cần thực hiện các công việc sau:
Kiểm tra điều kiện hưởng ưu đãi: Xác định đúng nhóm đối tượng, loại thu nhập và các điều kiện cần đáp ứng.
Chuẩn bị hồ sơ chứng minh: Lưu giữ giấy công nhận, giấy chứng nhận, hợp đồng, quyết định tuyển dụng và tài liệu liên quan theo quy định.
Kê khai, xác định số thuế được miễn: Thực hiện theo pháp luật về thuế và quản lý thuế hiện hành.
Lưu trữ hồ sơ: Bảo đảm có tài liệu chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.
Người nộp thuế cần bảo đảm khoản thu nhập được miễn đúng phạm vi chính sách và không áp dụng trùng lặp nhiều ưu đãi cho cùng một khoản thu nhập. Nếu một khoản thu nhập đáp ứng nhiều chính sách miễn, giảm thuế, người nộp thuế được lựa chọn chính sách có lợi nhất theo quy định và phải áp dụng ổn định trong thời gian hưởng ưu đãi theo chính sách đó.
5. Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND có hiệu lực từ khi nào?
Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND được Hội đồng nhân dân TP.HCM thông qua ngày 22/09/2026 và có hiệu lực từ ngày 01/10/2026.
Nghị quyết này thay thế Nghị quyết 31/2024/NQ-HĐND. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân đang được hưởng ưu đãi miễn thuế theo Nghị quyết 31/2024/NQ-HĐND thì tiếp tục được hưởng chính sách theo nghị quyết cũ trong thời gian ưu đãi còn lại theo điều khoản chuyển tiếp.
Cần phân biệt ngày nghị quyết có hiệu lực với thời điểm bắt đầu áp dụng ưu đãi: chính sách miễn thuế TNCN 5 năm nêu trên được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027.
Kết luận
Từ kỳ tính thuế năm 2027, cá nhân khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM có thể được miễn thuế TNCN trong 5 năm liên tục đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu là thành viên sáng lập hoặc đồng sáng lập doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố và có giấy công nhận còn hiệu lực.
Để bảo đảm quyền lợi, cá nhân cần kiểm tra đầy đủ điều kiện, xác định đúng khoản thu nhập được ưu đãi và lưu giữ hồ sơ chứng minh theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND.
Bài viết được eHKD tổng hợp từ nhiều nguồn và chỉ mang tính chất tham khảo.
