Hóa đơn quảng cáo Facebook do Meta phát hành có được khấu trừ VAT không? Tìm hiểu cách xử lý thuế GTGT và chi phí quảng cáo Facebook khi doanh nghiệp mua trực tiếp từ Meta hoặc qua đơn vị tại Việt Nam.
Doanh nghiệp chạy quảng cáo Facebook thường nhận Invoice do Meta phát hành. Trên Invoice có thể thể hiện khoản VAT.
Vậy VAT trên hóa đơn quảng cáo Facebook có được khấu trừ không?
Câu trả lời phụ thuộc vào việc doanh nghiệp mua quảng cáo trực tiếp từ Meta hay thông qua một đơn vị tại Việt Nam.
Điều kiện khấu trừ VAT đầu vào
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Trong đó, cần lưu ý:
Có hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT theo quy định.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 05 triệu đồng trở lên.
Đáp ứng các điều kiện khấu trừ khác đối với từng trường hợp cụ thể.
Vì vậy, Invoice có ghi VAT chưa đủ để xác định doanh nghiệp được khấu trừ VAT.
Mua quảng cáo trực tiếp từ Facebook/Meta có được khấu trừ VAT không?
Không được khấu trừ VAT nếu doanh nghiệp mua quảng cáo trực tiếp từ Facebook/Meta và nhận Invoice do Meta phát hành.
Trường hợp này, doanh nghiệp có Invoice và chứng từ thanh toán nhưng không có hóa đơn GTGT theo quy định của Việt Nam hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài để đáp ứng điều kiện khấu trừ.
Theo quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp phải có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT theo quy định.
Do đó:
Mua quảng cáo trực tiếp từ Meta + nhận Invoice của Meta → không được khấu trừ VAT trên Invoice.
Invoice của Meta có ghi VAT thì có được khấu trừ không?
Không.
Đây là điểm doanh nghiệp rất dễ nhầm.
Invoice do Meta phát hành có thể thể hiện một khoản VAT. Tuy nhiên, khoản VAT này không mặc nhiên là VAT đầu vào được khấu trừ tại Việt Nam.
Doanh nghiệp cần căn cứ vào loại chứng từ và điều kiện khấu trừ theo quy định.
Nói đơn giản:
Có dòng VAT trên Invoice của Meta không có nghĩa là doanh nghiệp được kê khai khấu trừ khoản VAT đó.
Chi phí quảng cáo Facebook có được tính vào chi phí được trừ không?
Có thể được tính.
Không được khấu trừ VAT không đồng nghĩa với việc toàn bộ chi phí quảng cáo Facebook bị loại khi tính thuế TNDN.
Nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, doanh nghiệp có thể tính khoản chi quảng cáo Facebook vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Trường hợp này cần phân biệt:
VAT trên Invoice của Meta: Không được khấu trừ.
Chi phí quảng cáo Facebook: Có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện.
Thuê doanh nghiệp Việt Nam chạy quảng cáo Facebook thì sao?
Nếu doanh nghiệp không trực tiếp mua quảng cáo từ Meta mà thuê một đơn vị tại Việt Nam thực hiện dịch vụ quảng cáo Facebook, việc khấu trừ VAT sẽ được xem xét theo hóa đơn và hồ sơ thực tế.
Nếu đơn vị cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn GTGT hợp lệ, doanh nghiệp có thể được khấu trừ VAT đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện.
Với hóa đơn có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Như vậy:
Thuê đơn vị Việt Nam + có hóa đơn GTGT hợp lệ + đáp ứng đủ điều kiện → có thể được khấu trừ VAT.
So sánh nhanh
Trường hợp | VAT có được khấu trừ? |
|---|---|
Mua quảng cáo trực tiếp từ Facebook/Meta, Meta phát hành Invoice | Không |
Thuê doanh nghiệp Việt Nam chạy quảng cáo, có hóa đơn GTGT hợp lệ | Có thể được khấu trừ nếu đủ điều kiện |
Ví dụ thực tế
Trường hợp 1: Mua quảng cáo trực tiếp từ Meta
Công ty A tự đăng ký tài khoản quảng cáo và thanh toán trực tiếp cho Meta.
Meta phát hành Invoice cho Công ty A, trên Invoice có thể thể hiện VAT.
→ Công ty A không được khấu trừ VAT trên Invoice của Meta.
Tuy nhiên, chi phí quảng cáo vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện.
Trường hợp 2: Thuê đơn vị tại Việt Nam
Công ty B thuê một doanh nghiệp tại Việt Nam thực hiện dịch vụ quảng cáo Facebook.
Đơn vị này xuất hóa đơn GTGT cho Công ty B và Công ty B thanh toán theo đúng quy định.
→ VAT trên hóa đơn GTGT có thể được khấu trừ nếu Công ty B đáp ứng đầy đủ điều kiện khấu trừ.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Khi xử lý chi phí quảng cáo Facebook, doanh nghiệp không nên chỉ nhìn vào dòng VAT trên Invoice.
Cần xác định:
Ai là bên cung cấp dịch vụ?
Doanh nghiệp mua dịch vụ trực tiếp từ Meta hay qua đơn vị tại Việt Nam?
Chứng từ nhận được là Invoice của nhà cung cấp nước ngoài hay hóa đơn GTGT của doanh nghiệp Việt Nam?
Doanh nghiệp có đáp ứng điều kiện về thanh toán không dùng tiền mặt và các điều kiện khấu trừ khác hay không?
Xác định đúng bản chất giao dịch sẽ giúp doanh nghiệp xử lý VAT và chi phí quảng cáo phù hợp.
Kết luận
Nếu doanh nghiệp mua quảng cáo Facebook trực tiếp từ Meta và nhận Invoice do Meta phát hành thì không được khấu trừ VAT thể hiện trên Invoice.
Nếu doanh nghiệp thuê đơn vị tại Việt Nam thực hiện dịch vụ quảng cáo và nhận hóa đơn GTGT hợp lệ thì có thể được khấu trừ VAT nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện.
Về thuế TNDN, chi phí quảng cáo Facebook vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.
Tóm lại:
Mua trực tiếp từ Meta → không khấu trừ VAT trên Invoice.
Thuê đơn vị Việt Nam, có hóa đơn GTGT hợp lệ → có thể khấu trừ VAT nếu đủ điều kiện.
Chi phí quảng cáo → có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng quy định.
Bài viết được eHKD tổng hợp từ nhiều nguồn và chỉ mang tính chất tham khảo.
