Doanh nghiệp tặng Gift Voucher cho khách hàng hoặc người lao động có phải xuất hóa đơn không? Tìm hiểu hướng dẫn của Thuế cơ sở 2 TP HCM và các lưu ý về chứng từ, chi phí được trừ khi mua voucher.
Doanh nghiệp mua Gift Voucher để tặng khách hàng hoặc người lao động trong các chương trình tri ân có phải lập hóa đơn điện tử khi trao tặng hay không? Nội dung hướng dẫn của Thuế cơ sở 2 Thành phố Hồ Chí Minh giúp doanh nghiệp có thêm căn cứ để xử lý trường hợp này.
Tặng voucher cho khách hàng có phải xuất hóa đơn không?
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử giao cho người mua. Quy định này bao gồm cả một số trường hợp hàng hóa, dịch vụ được sử dụng để khuyến mại, quảng cáo, làm hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ.
Tuy nhiên, việc doanh nghiệp tặng Gift Voucher (phiếu quà tặng/phiếu mua hàng) cần được xem xét theo bản chất của giao dịch.
Theo hướng dẫn được đăng tải trên Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính, trường hợp công ty mua Gift Voucher để tặng khách hàng hoặc người lao động, người nhận không phải thanh toán bất kỳ khoản tiền nào và việc trao tặng voucher không phải là hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thì khi trao tặng không phải lập hóa đơn.
Như vậy, doanh nghiệp cần phân biệt giữa:
Tặng Gift Voucher: Doanh nghiệp mua voucher từ đơn vị phát hành rồi tặng lại cho khách hàng hoặc người lao động, không thu tiền từ người nhận. Nếu việc tặng voucher không phải là hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì không phải lập hóa đơn khi trao tặng.
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có kèm voucher hoặc voucher phát sinh trong một giao dịch bán hàng: Cần xem xét bản chất giao dịch và quy định về hóa đơn, khuyến mại để xác định nghĩa vụ lập hóa đơn.
Căn cứ nào để xác định không phải xuất hóa đơn khi tặng voucher?
Khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định nguyên tắc lập hóa đơn điện tử đối với hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đồng thời, Thuế cơ sở 2 Thành phố Hồ Chí Minh đã hướng dẫn trường hợp Gift Voucher được mua để tặng khách hàng, người lao động và không thu tiền từ người nhận.
Theo nội dung hướng dẫn, Gift Voucher trong trường hợp này được xác định là không phải hàng hóa, dịch vụ được doanh nghiệp bán hoặc cung cấp cho người nhận. Vì vậy, doanh nghiệp không phải lập hóa đơn khi trao tặng voucher.
Doanh nghiệp vẫn cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc mua và sử dụng Gift Voucher để phục vụ công tác kế toán, kê khai và quyết toán thuế theo quy định.
Chi phí mua Gift Voucher có được tính vào chi phí được trừ không?
Việc không phải lập hóa đơn khi trao tặng Gift Voucher không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không cần chứng từ liên quan đến khoản chi.
Theo hướng dẫn được Bộ Tài chính đăng tải, để xác định khoản chi mua Gift Voucher được tính vào chi phí được trừ, doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Do đó, doanh nghiệp nên lưu giữ các hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc mua voucher, mục đích sử dụng và việc trao tặng để có cơ sở chứng minh khoản chi phục vụ hoạt động của doanh nghiệp khi cần thiết.
Lưu ý khi doanh nghiệp tặng voucher cho khách hàng
Doanh nghiệp cần xác định rõ bản chất của từng chương trình trước khi xử lý hóa đơn. Đặc biệt, cần phân biệt trường hợp mua voucher để tặng riêng với trường hợp voucher gắn với hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ hoặc chương trình khuyến mại.
Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử.
Kết luận
Trường hợp doanh nghiệp mua Gift Voucher để tặng khách hàng hoặc người lao động, không thu tiền từ người nhận và việc tặng voucher không phải là hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 2 Thành phố Hồ Chí Minh, doanh nghiệp không phải lập hóa đơn khi trao tặng voucher.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ mua voucher và hồ sơ liên quan đến chương trình tặng để có căn cứ hạch toán, kê khai và quyết toán thuế theo quy định.
Lưu ý: Nội dung trên được viết lại nhằm cung cấp thông tin tham khảo. Khi áp dụng cho trường hợp thực tế, doanh nghiệp cần đối chiếu đầy đủ hồ sơ, bản chất giao dịch và quy định pháp luật hiện hành.
