Hộ kinh doanh làm TikTok Affiliate có thể áp dụng thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% đối với hoa hồng tiếp thị sản phẩm. Tìm hiểu cách xác định thuế và lập hóa đơn điện tử năm 2026.
Hoạt động tiếp thị liên kết trên TikTok đang giúp nhiều cá nhân và hộ kinh doanh tạo thu nhập từ việc giới thiệu sản phẩm, gắn liên kết mua hàng và nhận hoa hồng. Tuy nhiên, khi doanh thu tăng cao, việc xác định thuế suất và lập hóa đơn điện tử lại trở thành vấn đề khiến nhiều người băn khoăn.
Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 5 tỉnh Hà Tĩnh được Báo Điện tử Chính phủ đăng tải ngày 09/09/2026, nghĩa vụ thuế đối với hoạt động Affiliate phải được xác định dựa trên bản chất dịch vụ thực tế.
1. Hoa hồng TikTok Affiliate được tính thuế như thế nào?
Trong trường hợp hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ tiếp thị và nhận hoa hồng theo sản phẩm, cơ quan thuế hướng dẫn áp dụng hai mức thuế:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên doanh thu tính thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 2% trên doanh thu tính thuế theo phương pháp tỷ lệ.
Như vậy, tổng hai tỷ lệ thuế là 7%. Tuy nhiên, không nên hiểu rằng mọi cá nhân kiếm tiền từ TikTok đều phải nộp 7% trên toàn bộ số hoa hồng nhận được.
Việc xác định số thuế thực tế còn phụ thuộc vào doanh thu tính thuế, phương pháp tính thuế và điều kiện áp dụng theo quy định.
2. Khi nào áp dụng thuế suất GTGT 5% và TNCN 2%?
Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Thông tư 69/2025/TT-BTC, dịch vụ môi giới và hoa hồng đại lý thuộc nhóm áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 5% trên doanh thu.
Đối với thuế TNCN, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định tỷ lệ 2% đối với nhóm dịch vụ môi giới, hoa hồng đại lý khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Do đó, nếu hộ kinh doanh làm tiếp thị liên kết và được trả hoa hồng khi phát sinh đơn hàng hoặc giao dịch đủ điều kiện thì có cơ sở để xác định đây là hoạt động dịch vụ hưởng hoa hồng.
Tuy nhiên, trường hợp cá nhân nhận tiền để thực hiện quảng cáo, sản xuất nội dung quảng bá hoặc cung cấp dịch vụ khác thì cần xác định lại ngành nghề và tỷ lệ thuế tương ứng.
3. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử
Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc diện bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Vì vậy, hộ kinh doanh làm Affiliate có doanh thu vượt ngưỡng này cần đăng ký và sử dụng hình thức hóa đơn điện tử phù hợp.
Đối với khoản hoa hồng tiếp thị liên kết, cơ quan thuế hướng dẫn nội dung trên hóa đơn cần thể hiện rõ hoạt động hoa hồng tiếp thị liên kết (Affiliate) trên nền tảng TikTok.
Thông tin người mua, bên nhận dịch vụ và các nội dung khác cần được xác định dựa trên hợp đồng, thỏa thuận hợp tác và hồ sơ thanh toán thực tế.
4. Khi nào phải lập hóa đơn cho khoản hoa hồng TikTok?
Theo Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ thông thường là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã nhận tiền hay chưa.
Nếu nhận tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền, trừ trường hợp thuộc ngoại lệ được pháp luật quy định.
Đối với Affiliate, chủ hộ cần đối chiếu thời điểm hoàn thành dịch vụ với dữ liệu đơn hàng, báo cáo đối soát và thỏa thuận thanh toán.
Không nên mặc định ngày rút tiền từ ví Affiliate về tài khoản ngân hàng luôn là ngày phải lập hóa đơn.
5. TikTok là doanh nghiệp nước ngoài thì xuất hóa đơn cho ai?
Đây là vướng mắc được người kinh doanh đặt ra khi tiền hoa hồng được TikTok chuyển trực tiếp về tài khoản ngân hàng bằng đồng Việt Nam.
Theo trả lời của Thuế cơ sở 5 tỉnh Hà Tĩnh, hồ sơ được cung cấp chưa có đủ thông tin về hợp đồng tiếp thị, bên giao kết, phương thức và thời điểm thanh toán.
Do đó, cơ quan thuế chưa thể xác định cụ thể toàn bộ thông tin phải ghi trên hóa đơn đối với giao dịch này.
Người kinh doanh cần kiểm tra:
Hợp đồng hoặc điều khoản tham gia chương trình Affiliate.
Pháp nhân ký kết và đơn vị có nghĩa vụ thanh toán.
Báo cáo hoa hồng và chứng từ đối soát.
Thông tin pháp lý của bên nhận dịch vụ.
Thời điểm phát sinh và hoàn thành dịch vụ.
Trường hợp chưa xác định được thông tin bên mua, hộ kinh doanh nên liên hệ cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn theo hồ sơ thực tế.
6. Những lưu ý khi kê khai thuế TikTok Affiliate
Để hạn chế sai sót trong quá trình kinh doanh, người làm Affiliate nên thực hiện một số công việc:
Theo dõi riêng doanh thu hoa hồng tiếp thị liên kết và doanh thu quảng cáo.
Lưu trữ đầy đủ thông tin đối soát, chứng từ thanh toán và thỏa thuận hợp tác.
Kiểm tra doanh thu năm để xác định nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.
Xác định đúng phương pháp và tỷ lệ tính thuế GTGT, TNCN.
Kiểm tra các khoản thuế đã được nền tảng khấu trừ hoặc nộp thay, nếu có.
Lập hóa đơn đúng thời điểm và ghi rõ nội dung dịch vụ thực tế.
Đặc biệt, cần phân biệt khoản hoa hồng được trả theo kết quả bán hàng với khoản tiền được trả để thực hiện dịch vụ quảng cáo. Hai hoạt động này không nhất thiết có cùng cách xác định thuế.
7. Kết luận
Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 5 tỉnh Hà Tĩnh, hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ tiếp thị liên kết và hưởng hoa hồng theo sản phẩm trên TikTok được xác định áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% trên doanh thu tính thuế theo phương pháp tương ứng.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, việc đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử phải được thực hiện theo quy định.
Tuy nhiên, mức thuế và cách lập hóa đơn cần căn cứ vào bản chất hoạt động, hợp đồng và hồ sơ thanh toán cụ thể, thay vì chỉ dựa vào tên gọi TikTok Affiliate.
eHKD khuyến nghị người kinh doanh trên nền tảng số chủ động quản lý doanh thu, lưu trữ chứng từ và trao đổi với cơ quan thuế khi chưa xác định rõ nghĩa vụ áp dụng.
Nguồn tham khảo: Báo Điện tử Chính phủ, ngày 09/09/2026.
Căn cứ pháp lý: Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15; Thông tư 69/2025/TT-BTC; Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15; Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
