Kiếm tiền từ TikTok Affiliate: Cách tính thuế và xuất hóa đơn hoa hồng năm 2026

Hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) đang trở thành nguồn thu nhập phổ biến trên TikTok và các nền tảng số. Tuy nhiên, khi doanh thu tăng lên, nhiều cá nhân và hộ kinh doanh vẫn chưa rõ cách xác định thuế suất, xuất hóa đơn và kê khai khoản hoa hồng nhận được.

Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 3 TP.HCM được Báo Điện tử Chính phủ đăng tải ngày 23/09/2026, nghĩa vụ thuế đối với hoạt động này cần được xác định dựa trên bản chất thực tế của dịch vụ cung cấp.

1. Kiếm tiền từ TikTok Affiliate có phải kê khai thuế không?

Tiếp thị liên kết là hình thức cá nhân quảng bá sản phẩm, dịch vụ và nhận hoa hồng khi phát sinh giao dịch đáp ứng điều kiện của chương trình.

Khoản hoa hồng này được xem là doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ và phải được xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Trong trường hợp được cơ quan thuế hướng dẫn, người kinh doanh đã thành lập hộ kinh doanh, có doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm và nhận hoa hồng trực tiếp từ TikTok vào tài khoản ngân hàng.

Do TikTok chưa khấu trừ thuế trước khi chi trả cho hộ này, chủ hộ có trách nhiệm thực hiện việc kê khai, nộp thuế theo quy định.

Tuy nhiên, không phải mọi khoản thu nhập từ nền tảng số đều mặc nhiên phải tự kê khai theo cùng một phương thức. Người kinh doanh cần kiểm tra nền tảng có thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hay không.

2. Hoa hồng TikTok Affiliate chịu thuế TNCN bao nhiêu?

Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 3 TP.HCM, tiền hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết do TikTok chi trả cho hộ kinh doanh được xác định là doanh thu từ hoạt động dịch vụ, hoa hồng đại lý.

Đối với phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế, hoạt động này áp dụng thuế suất 2%.

Cần lưu ý: Mức 2% là thuế suất thu nhập cá nhân đối với loại hình hoạt động nêu trên, không phải toàn bộ nghĩa vụ thuế và cũng không có nghĩa mọi khoản hoa hồng đều bị tính 2% trên toàn bộ số tiền nhận được.

Doanh thu tính thuế, ngưỡng chịu thuế và phương pháp tính phải được xác định theo quy định tương ứng.

3. Livestream quảng bá sản phẩm có áp dụng thuế suất 2% không?

Không phải mọi hoạt động kiếm tiền trên TikTok đều được xếp chung vào nhóm hoa hồng tiếp thị liên kết.

Trường hợp hộ kinh doanh thực hiện livestream trực tiếp để giới thiệu, quảng bá sản phẩm theo hình thức cung cấp dịch vụ quảng cáo số, cơ quan thuế hướng dẫn áp dụng thuế suất TNCN 5% đối với phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu.

Có thể phân biệt như sau:

• Tiếp thị liên kết nhận hoa hồng từ TikTok: Thuế suất TNCN 2% đối với hoạt động dịch vụ, hoa hồng đại lý trong trường hợp được hướng dẫn.

• Livestream cung cấp dịch vụ quảng cáo số: Thuế suất TNCN 5% đối với hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số và quảng cáo số.

Vì vậy, cá nhân vừa nhận hoa hồng Affiliate vừa có hợp đồng quảng cáo cần theo dõi riêng doanh thu từng hoạt động để xác định đúng nghĩa vụ thuế.

4. Tiền hoa hồng TikTok có phải xuất hóa đơn điện tử không?

Đối với hộ kinh doanh thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử, doanh thu phát sinh từ hoạt động tiếp thị liên kết phải được lập hóa đơn theo quy định.

Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 3 TP.HCM, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn điện tử khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc khi nhận khoản tiền hoa hồng, doanh thu từ TikTok theo quy định về thời điểm lập hóa đơn dịch vụ.

Thông tin người mua trên hóa đơn là đơn vị thực tế chi trả tiền hoa hồng.

Do đó, người kinh doanh cần kiểm tra thông tin pháp lý của bên thanh toán trên hợp đồng, chứng từ đối soát và hồ sơ giao dịch để ghi hóa đơn chính xác.

Không nên tự động ghi tên TikTok trên mọi hóa đơn nếu đơn vị thanh toán theo hợp đồng là một pháp nhân khác.

5. Có được chờ rút tiền về ngân hàng mới xuất hóa đơn không?

Đây là vấn đề cần đặc biệt lưu ý.

Theo nguyên tắc lập hóa đơn đối với dịch vụ tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Nếu bên cung cấp dịch vụ nhận tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền, trừ những trường hợp ngoại lệ theo quy định.

Một số loại dịch vụ công nghệ số, nền tảng số và các dịch vụ thuộc diện đối soát định kỳ có thể áp dụng thời điểm lập hóa đơn theo quy định đặc thù, nếu đáp ứng điều kiện.

Vì vậy, ngày rút tiền từ TikTok về tài khoản ngân hàng không phải lúc nào cũng là căn cứ duy nhất để xác định thời điểm lập hóa đơn.

Người làm Affiliate cần lưu dữ liệu phát sinh hoa hồng, thời điểm hoàn thành dịch vụ, kỳ đối soát và chứng từ thanh toán để xác định thời điểm lập hóa đơn phù hợp.

6. Doanh thu Affiliate lớn phải kê khai và quyết toán thuế thế nào?

Theo Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số phải thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo phương thức phù hợp.

Đáng chú ý, trường hợp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc doanh thu trên 500 triệu đồng và lựa chọn tính thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì phải tổng hợp doanh thu để quyết toán thuế TNCN theo năm.

Nếu nền tảng đã khấu trừ, nộp thuế TNCN thay, số thuế này được tính trừ khi xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp theo quy định.

Người kinh doanh cần theo dõi doanh thu trên các nền tảng và những khoản thuế đã được khấu trừ để hạn chế sai sót khi quyết toán.

7. Người làm TikTok Affiliate cần chuẩn bị những gì?

Để quản lý doanh thu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, cá nhân và hộ kinh doanh nên:

• Theo dõi doanh thu hoa hồng theo từng kỳ và từng nền tảng.

• Phân biệt khoản tiền hoa hồng tiếp thị liên kết với doanh thu quảng cáo, livestream.

• Lưu trữ báo cáo đối soát hoa hồng, lịch sử thanh toán và chứng từ ngân hàng.

• Kiểm tra nền tảng đã khấu trừ, nộp thuế thay hay chưa.

• Xác định đúng đối tượng mua dịch vụ và thời điểm lập hóa đơn.

• Kiểm tra phương pháp tính thuế TNCN đang áp dụng và thực hiện kê khai đúng quy định.

8. Kết luận

Hoạt động tiếp thị liên kết và quảng cáo trên TikTok có thể phát sinh các nghĩa vụ thuế khác nhau tùy theo tính chất dịch vụ.

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, khoản hoa hồng TikTok Affiliate được xác định là hoạt động dịch vụ, hoa hồng đại lý với thuế suất TNCN 2%, trong khi dịch vụ quảng cáo số qua livestream áp dụng thuế suất TNCN 5% theo phương pháp tính trên doanh thu tính thuế.

Đối với hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh cần căn cứ thời điểm hoàn thành dịch vụ, nhận tiền và quy định đặc thù về đối soát, nếu có, thay vì chỉ dựa vào ngày rút hoa hồng về ngân hàng.

eHKD khuyến nghị người kinh doanh trên các nền tảng số chủ động lưu trữ dữ liệu doanh thu, kiểm tra chứng từ và phân loại chính xác hoạt động kinh doanh để thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.

Nguồn tham khảo: Báo Điện tử Chính phủ, ngày 23/09/2026.

Căn cứ pháp lý: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Nghị định 68/2026/NĐ-CP; Nghị định 254/2026/NĐ-CP.